用戶注冊

一些企業(yè)在銷售商品出口時，可能雙方會事先商定出口不退稅。有同學(xué)不理解什么是出口不退稅，其實通俗來講不退稅就是大部分出口的產(chǎn)品，都是國家鼓勵的，所以會有一定的退稅補貼，對于一些國家稀缺資源和低附加值的產(chǎn)品，國家限制出口，就沒有退稅，甚至是征稅了。下面請跟著小編一起學(xué)習(xí)一下出口不退稅會計分錄怎么寫的吧!

一些企業(yè)在銷售商品出口時，可能雙方會事先商定出口不退稅。有同學(xué)不理解什么是出口不退稅，其實通俗來講不退稅就是大部分出口的產(chǎn)品，都是國家鼓勵的，所以會有一定的退稅補貼，對于一些國家稀缺資源和低附加值的產(chǎn)品，國家限制出口，就沒有退稅，甚至是征稅了。下面請跟著小編一起學(xué)習(xí)一下出口不退稅會計分錄怎么寫的吧!

出口不退稅會計分錄

出口不予退稅的商品，按內(nèi)銷處理，要計提相應(yīng)的增值稅銷項稅金

借：應(yīng)收帳款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅。

與內(nèi)銷一樣進行會計處理。

如果已經(jīng)申報了出口，因為特殊原因不能辦理退稅的，先將出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷

紅字沖轉(zhuǎn)

借：應(yīng)收賬款

主營業(yè)務(wù)成本(征稅率-退稅率)*銷售收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口

應(yīng)交稅金：增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

然后

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷

應(yīng)交稅金：增值稅-銷項稅

同時在出口退稅申報系統(tǒng)中以單證不齊紅字沖減

出口退稅會計分錄

(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額( FOB 價)做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵退稅不予免征和抵扣稅額'做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'應(yīng)退稅額'做如下會計處理：

借：應(yīng)收補貼款--出口退稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的'免抵稅額'做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收補貼款--出口退稅

上述有關(guān)出口不退稅會計分錄怎么寫的內(nèi)容，到這里就分享完了，不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面掌握會計做賬實操處理方法，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費來試聽精講課程吧，會讓大家理解掌握的。同時日常的財務(wù)問題都是可以隨時咨詢老師的哦!