用戶注冊

出口抵減內銷產品應納稅額會計分錄怎么寫呢?出口抵減內銷產品應納稅額是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。出口抵減內銷產品的賬務處理在會計核算上非常重要，下面是小編總結的有關這部分的知識內容，希望同學們好好把握。

出口抵減內銷產品應納稅額會計分錄怎么寫呢?出口抵減內銷產品應納稅額是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。出口抵減內銷產品的賬務處理在會計核算上非常重要，下面是小編總結的有關這部分的知識內容，希望同學們好好把握。

出口抵減內銷產品應納稅額怎么做會計分錄

企業(yè)應在“應交稅金--應交增值稅”科目下增設“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄。

1.記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額時：

借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

2.對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內不足抵減的，不足部分可按有關規(guī)定給予退稅， 企業(yè)在實際收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

出口抵減內銷產品應納稅額的計算公式

出口抵減內銷產品應納稅額=當期免抵退稅額-當期(實際)應退稅額=當期免抵稅額

其中：當期免抵退稅額=出口產品離岸價+國家規(guī)定的該產品出口退稅率

而“當期(實際)應退稅額”應該怎樣確定呢?它取決于當期期末“應交稅費——應交增值稅”科目的借方余額與計算出的“當期免抵退稅額”的金額的比較，誰小取誰;但如果當期“應交稅費——應交增值稅”科目的余額在貸方，表示企業(yè)要實際繳稅，就沒有實際要退的稅款了，這時“當期(實際)應退稅額”等于零，“出口抵減內銷產品應納稅額”就等于“當期免抵退額”。

“當期免抵退稅額”即是“出口退稅”的金額計入“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”，“當期(實際)應退稅額”計入“其他應收款——應收出口退稅款”。

以上就是以上內容就是出口抵減內銷產品應納稅額會計分錄怎么寫的賬務處理?具體的內容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務會計，不僅要掌握這些內容，還要對相關內容有所了解。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。