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每到年末來臨，很多公司都會舉辦年會，這期間產(chǎn)生的支出費用都是需要財務(wù)人員進(jìn)行入賬處理的。那么，接下來跟隨小編大致了解一下公司年會涉及到的稅務(wù)風(fēng)險會有哪些吧。希望可以幫助大家處理日常會計實務(wù)工作。

每到年末來臨，很多公司都會舉辦年會，這期間產(chǎn)生的支出費用都是需要財務(wù)人員進(jìn)行入賬處理的。那么，接下來跟隨小編大致了解一下公司年會涉及到的稅務(wù)風(fēng)險會有哪些吧。希望可以幫助大家處理日常會計實務(wù)工作。

公司年會存在哪些稅務(wù)風(fēng)險

一、 租賃會場的費用怎樣開具發(fā)票?

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第十條，賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅。即年會由酒店統(tǒng)一提供場地及配套服務(wù)的可以開具服務(wù)名稱為“會議展覽服務(wù)”，稅率為6%(小規(guī)模納稅人征收率3%)的增值稅發(fā)票。

二、 年會發(fā)生的住宿和餐飲費如何開具發(fā)票?

參考《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于全面推開營改增有關(guān)政策問題的解答(之三)》

關(guān)于試點納稅人提供會議服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票的問題

試點納稅人提供會議服務(wù)， 且同時提供住宿、 餐飲、 娛樂、旅游等服務(wù)的，在開具增值稅專用發(fā)票時不得將上述服務(wù)項目統(tǒng)一開具為“會議費” ，應(yīng)按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼(試行) 》規(guī)定的商品和服務(wù)編碼，在同一張發(fā)票上據(jù)實分項開具，并在備注欄中注明會議名稱和參會人數(shù)。

三、年會費用是作為會議費還是福利費列支?

參照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央和國家機(jī)關(guān)會議費管理辦法>的通知》(財行〔2016〕214號)第二十四條，會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議場地租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。企業(yè)開年會發(fā)生的費用可以憑取得的發(fā)票作為會議費列支。

借：管理費用--會議費

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

貸：銀行存款

需注意的是。企業(yè)會計處理時還應(yīng)保存會議時間、會議地點、會議對象、會議目的、會議內(nèi)容、費用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的相應(yīng)證明材料，作為備查資料。

四、 年會費用取得增值稅專用發(fā)票后是可以抵扣進(jìn)項稅額?

根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人購買貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)及居民日常服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅，企業(yè)年會費用會計處理雖然會計上全額計入會議費，但是發(fā)票中的餐飲服務(wù)即使取得專用發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項稅額。

五、年會中發(fā)放小禮品是否需要扣繳個人所得稅?

個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，如果是本單位職工取得的小禮品，應(yīng)當(dāng)按照 “工資薪金所得“扣繳個稅; 如果是客戶等其他非任職受雇的個人取得禮品，按照 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)的規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

六、年會中給發(fā)的紅包是否扣繳個人所得稅?

如果是個人之間發(fā)的紅包，不涉及個稅問題。

如果是公司借此機(jī)會給職工發(fā)年終獎，公司應(yīng)該按“工資薪金所得”扣繳個人所得稅。

如果是企業(yè)向本單位以外的個人隨機(jī)發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

有關(guān)“公司年會涉及到的稅務(wù)風(fēng)險”的介紹，就分享到這里了。在會計實務(wù)處理過程中有疑問的，可以咨詢在線答疑老師哦。想要提升會計實操做賬技能的我們有免費試聽課程，需要了解的直接掃描右上方二維碼聯(lián)系我們老師，免費體驗相關(guān)課程視頻吧!