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企業(yè)在發(fā)展的過程中，是會有各種投資的，對于投資收益，要征收哪些稅費呢?這個問題是很多小伙伴不清楚的。企業(yè)的投資收益如何納稅呢?對此問題有興趣的跟著小編看看相關稅法的規(guī)定都是怎么要求的吧?

企業(yè)在發(fā)展的過程中，是會有各種投資的，對于投資收益，要征收哪些稅費呢?這個問題是很多小伙伴不清楚的。企業(yè)的投資收益如何納稅呢?對此問題有興趣的跟著小編看看相關稅法的規(guī)定都是怎么要去的吧?

投資收益怎么繳稅

長期股權投資的投資收益是否免征企業(yè)所得稅，從稅收的角度，股權投資收益主要包括兩大類：一是股息紅利所得，二是股權轉讓所得，從以下幾方面分析：

一、法人股權投資收益，居民企業(yè)：以前補稅差現(xiàn)在符合條件的免稅

①《企業(yè)所得稅法》第二十六條：以前補稅差現(xiàn)在符合條件的免稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利收入，為免稅收入，不計入企業(yè)應納稅所得額征稅。

②企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

③企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益(《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條)，也就是說，企業(yè)持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅，其他的分紅都不需要繳稅。

二、紅股、轉增資本：不得征稅

①紅股：即股份公司在利潤分配時以股票股利的形式，給股東“送股”，增加股份公司和持權股東股份數(shù)的擴股行為。在股份公司持續(xù)經(jīng)營過程，其資金來源于公司所得稅后的盈余積累，包括所有者權益類中的“盈余公積金”和“未分配利潤”兩項。投資方企業(yè)取得的被投資企業(yè)分配的紅股，應作為投資方企業(yè)的股息紅利收入。投資方企業(yè)不得增加該項長期投資的計稅基礎。

②轉增資本：被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎?！蛾P于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)

(二)境外自然人對持有b股或海外股(包括h股)的外籍個人，從發(fā)行該b股或海外股的中國境內(nèi)企業(yè)所取得的股息(紅利)所得，暫免征收個人所得稅，參考財政部、國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]第020號)第二條第八項規(guī)定。

二、股權轉讓：對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅，參考《關于個人轉讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》(財稅字[1998]61號)。

股權轉讓收益如何繳所得稅以及印花稅

根據(jù)《印花稅暫行條例》及施行細則的規(guī)定，產(chǎn)權轉移書據(jù)，是指單位和個人產(chǎn)權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)?！秶叶悇站株P于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔1991〕155號)規(guī)定，財產(chǎn)所有權轉移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)，不動產(chǎn)的所有權轉移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉讓所立的書據(jù)。適用稅率按所載金額萬分之五貼花。

同時根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第八條：同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花?！队』ǘ悤盒袟l例施行細則》第十六條規(guī)定，產(chǎn)權轉移書據(jù)由立據(jù)人貼花，如未貼或者少貼印花，書據(jù)的持有人應負責補貼印花所立書據(jù)以合同方式簽訂的，應由持有書據(jù)的各方分別按全額貼花。

所以這份股權轉讓合同的雙方方當事人為納稅義務人，需申報繳納股權轉讓印花稅元×0.05%=元。涉及股權轉讓的企業(yè)沒有繳納印花稅的義務。

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