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在企業(yè)內(nèi)一個(gè)新手會(huì)計(jì)剛剛?cè)胄?，在做公司的賬務(wù)處理的時(shí)候碰到所得稅的業(yè)務(wù)，這個(gè)對于剛?cè)胄械臅?huì)計(jì)還是比較簡單的，那么在企業(yè)內(nèi)發(fā)生所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢，針對這個(gè)內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要更好的掌握的，就一起來看看小編在下文整理的吧。

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發(fā)生所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

以上即是企業(yè)內(nèi)發(fā)生所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于企業(yè)內(nèi)發(fā)生所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費(fèi)的試聽課程哦。