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企業(yè)使用員工個人的汽車，在這過程中給員工報銷的保險費可以稅前扣除嗎?流通環(huán)節(jié)取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品能否進項抵扣?關(guān)于這些問題，是企業(yè)財稅人員經(jīng)常會有疑問的問題，今天小編就據(jù)此為大家分享“財務人員關(guān)注的熱點稅務問題”，希望可以幫助到大家!

企業(yè)使用員工個人的汽車，在這過程中給員工報銷的保險費可以稅前扣除嗎?流通環(huán)節(jié)取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品能否進項抵扣?關(guān)于這些問題，是企業(yè)財稅人員經(jīng)常會有疑問的問題，今天小編就據(jù)此為大家分享“財務人員關(guān)注的熱點稅務問題”，希望可以幫助到大家!

問題一：企業(yè)使用員工的汽車給員工報銷的保險費、車船稅等費用可以稅前扣除嗎?

答：企業(yè)在在租賃期內(nèi)支付固定的租車費用之外負擔用車所發(fā)生的汽油費、過路過橋費、修理費等費用支出準許在企業(yè)所得稅前進行扣除，而與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費用包括車船稅、保險費、車輛購置稅和折舊費等，不論是否由承租方負擔均不予稅前扣除。

問題二：流通環(huán)節(jié)取得免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是否可以抵扣進項稅?

答：根據(jù)財稅〔2017]37號第二條第(四)款的規(guī)定，納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

問題三：社保必須在申報日前扣款嗎?否則有滯納金?

答：社保是20號之前申報，一般是在每月的20-30號之間扣款， 用人單位未按時足額繳納的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。

簽訂三方協(xié)議的，會從銀行自動扣款繳納，如果銀行存款不足的，沒有扣成功的，也會有滯納金的。

問題四：物流企業(yè)享受大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策，是否需要辦理備案?

答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第16號)規(guī)定：

“一、自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

五、納稅人享受本公告規(guī)定的減稅政策，應按規(guī)定進行減免稅申報，并將不動產(chǎn)權(quán)屬證明、土地用途證明、租賃協(xié)議等資料留存?zhèn)洳??！币虼?，物流企業(yè)享受大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策，不需要辦理備案，但應將不動產(chǎn)權(quán)屬證明、土地用途證明、租賃協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?

問題五：出口企業(yè)如果沒有在規(guī)定期限內(nèi)申報退稅，是不是就要視同內(nèi)銷繳納增值稅?

答：根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅的貨物，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額。

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