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每到月末就是會計人員一月最忙的時候，除了要歸集整理各個賬務(wù)的內(nèi)容，還要對各種稅金進行結(jié)轉(zhuǎn)，今天小編就先帶大家去了解一下增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫?小編在下文針對這個問題整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

每到月末就是會計人員一月最忙的時候，除了要歸集整理各個賬務(wù)的內(nèi)容，還要對各種稅金進行結(jié)轉(zhuǎn)，今天小編就先帶大家去了解一下增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫?小編在下文針對這個問題整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

1.月末,無需將"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的,則:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

次月交納時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經(jīng)計算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

4.月末,增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的,則無需進行會計處理

"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、余額等.

①.發(fā)生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納增值稅-銷項稅額

根據(jù)當月實際發(fā)生逐筆登賬,月末累計.

②.購進原材料時

借:原材料

應(yīng)納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

同樣根據(jù)當月實際發(fā)生逐筆登賬,月末累計.

③.如果當月有進項稅額轉(zhuǎn)出,

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸:應(yīng)納增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

④.到月末,如果余額在貸方(既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出)說明本月應(yīng)交增值稅額,在次月10日前交納時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說明還有留抵,暫時就不用繳稅了,待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時(也就是以后月份)再納稅.

上文就是小編為大家介紹的關(guān)于增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，如果大家想要了解更多的會計資訊的話可以掃描二維碼加入會計教練交流群，想要盡快上崗實習(xí)的話也可以來我們會計教練掃描二維碼添加老師的微信領(lǐng)取相關(guān)實操資料。