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遞延所得稅資產實質上是企業(yè)的稅會差異，具體的遞延所得稅資產怎么確認?我們一起來閱讀下文，一起來做一個具體的學習了解吧，或許下面的文章會對大家有一些幫助和啟發(fā)，快來看下文吧!

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遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異，確認因可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限，如果不能產生足夠的應納稅所得額，不應確認遞延所得稅資產。對于按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損，應視同可抵扣暫時性差異處理。確認遞延所得稅資產時，應當以預期收回該資產期間的適用所得稅稅率為基礎計算確定。

舉個例子：

A企業(yè)2018年工資總額為1000萬元、計提職工教育經費為90萬元，未來期間有足夠的應納稅所得額可以利用可抵扣暫時性差異。

分析：

根據財稅〔2018〕51號，企業(yè)職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。該企業(yè)2018年的職工教育經費可以扣除80萬元，10萬元可以結轉以后年度扣除，則以后年度有10萬元可以抵扣應納稅所得額，應確認相應的遞延所得稅資產10*25%=2.5萬元。

遞延所得稅資產怎么確認?針對這個問題，今天就暫時分享到這里啦，希望能夠帶給大家一些幫助和啟發(fā)!若是大家對上文內容還有疑問，或者想要學習了解更多相關財稅知識，可以點擊咨詢我們的會計答疑老師，為您做細致的解答哦;聯(lián)系客服，還可以免費預約試聽課程哦!