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最近有很多小伙伴私信小編差額征稅收入會計分錄，其實差額征稅的相關賬務處理并沒有大家想象中那么難，采用差額征稅方式計算繳納的稅額主要是為了避免重復征稅的情況。今天，小編帶領大家詳細了解一下差額征稅的相關知識，不清楚的小伙伴趕緊跟隨小編一起閱讀下文吧。

最近有很多小伙伴私信小編差額征稅收入會計分錄，其實差額征稅的相關賬務處理并沒有大家想象中那么難，采用差額征稅方式計算繳納的稅額主要是為了避免重復征稅的情況。今天，小編帶領大家詳細了解一下差額征稅的相關知識，不清楚的小伙伴趕緊跟隨小編一起閱讀下文吧。

差額征收定義

差額征稅是根據(jù)財政部和國家稅務總局營改增試點政策的規(guī)定，對于企業(yè)發(fā)生的某些業(yè)務(金融商品轉讓、經紀代理服務、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務、一般納稅人提供客運場站服務、試點納稅人提供旅游服務、選擇簡易計稅方法提供建筑服務等)無法通過抵扣機制避免重復征稅的，應采用差額征稅方式計算交納增值稅。

企業(yè)按規(guī)定相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理：

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應交稅費——簡易計稅”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“主營業(yè)務成本”、“工程施工”等科目。

差額征稅收入會計分錄

企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理

發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，

借記"主營業(yè)務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目，貸記"應付賬款"、"應付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，，按照允許抵扣的稅額，借記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)"或"應交稅費--簡易計稅"科目(小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目)，貸記"主營業(yè)務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目。

差額征稅的服務費怎么做會計分錄

案例:A公司是一家勞務派遣公司,一般納稅人.2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬,共計96萬元.A公司選擇差額征收.

第一步:全額確認收入與銷項稅額

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

第二步:確認可扣減的成本費用及"銷項稅額抵減"

借:主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)

貸:應付職工薪酬--應付工資

應付職工薪酬--五險一金

第三步:月底結轉未交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(實際繳納數(shù))

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