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收到貨物發(fā)票沒有開怎么做賬?像這個問題，每月做賬經常會出現(xiàn)。企業(yè)在日常的經濟交往中，賣方先開具了發(fā)票但是貨物還沒有收到，這種情況下很多人不清楚如何做分錄。今天，小編將詳細內容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看，希望對大家有所幫助。

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收到發(fā)票未收到貨物的會計分錄

1、當貨沒有發(fā)出,分錄如下:

借:預付賬款--供應商

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

2.當貨物在路上,分錄如下:

借:在途物資

應交稅費--應交增值稅-進項稅

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

3.當收到貨并驗收入庫時,分錄如下:

借:庫存商品/原材料

貸:在途物資

收到貨物發(fā)票未開怎么做賬

對于企業(yè)當月購進的貨物,如果月底仍然是貨到、發(fā)票沒有收到,其賬務處理如下:

暫估,是指按照現(xiàn)行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求,在具體的會計業(yè)務處理中,一種與預計負債不完全相同的業(yè)務.

暫估也是指本月存貨已經入庫,但采購發(fā)票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本.月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證.暫估業(yè)務簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務.

1、如果由于價格沒有最終確定,貨款還沒有支付,應當根據暫估價格進行賬務處理,

借:原材料(庫存商品)--

貸:應付賬款--暫估/無票(XX供應商)

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.

因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

2、如果支付了部分,應當這樣進行賬務處理,

借:原材料(庫存商品)--

貸:銀行存款或者現(xiàn)金

應付賬款

3、支付了全部貨款,應當這樣進行賬務處理,

借:原材料(庫存商品)--

貸:銀行存款或者現(xiàn)金.

關于收到貨物發(fā)票沒有開怎么做賬?這一問題，小編已經做了詳細解答。大家還有什么疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。想要學習更多做賬實操內容，可以選擇加入我們會計教練培訓課程，我們設有專業(yè)的課程培訓，現(xiàn)在點擊下方內容，還可以免費領取超大做賬實操禮包，大家趕緊加入領取吧。