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遞延所得稅問題，對于初學會計的同學來講，是非常困難的。今天，本篇文章通過兩種方法，主要講述的是遞延所得稅資產(chǎn)轉回時的會計處理。下面就是會計小編為大家整理的關于這部分的內(nèi)容，希望大家好好學習哈。

遞延所得稅問題，對于初學會計的同學來講，是非常困難的。今天，本篇文章通過兩種方法，主要講述的是遞延所得稅資產(chǎn)轉回時的會計處理。下面就是會計小編為大家整理的關于遞延所得稅資產(chǎn)的轉回會計分錄怎么做的這部分的內(nèi)容，希望大家好好學習哈。

遞延所得稅資產(chǎn)的轉回其會計分錄怎么寫?

答：遞延所得稅轉回的意思是：可抵扣暫時性差異已經(jīng)不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉回。

所得稅會計核算下，企業(yè)應在資產(chǎn)負債表日對因產(chǎn)生會稅暫時性差異從而確認遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。

①如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，則應對原來確認的遞延所得稅資產(chǎn)進行調(diào)整，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應減記的金額：

借：所得稅費用、其他綜合收益等

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

②如果以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則應相應恢復遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，做與上述相反的分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用、其他綜合收益等

因此，遞延所得稅資產(chǎn)的減值確認和轉回，不通過“資產(chǎn)減值損失”核算，通過“所得稅費用”、“其他綜合收益”等進行核算。同時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認也體現(xiàn)了謹慎性質(zhì)量要求。

舉個例子，第一年可抵扣暫時性差異為100，稅率25%，確認25的遞延所得稅資產(chǎn);

第二年可抵扣暫時性差異變?yōu)?0，那么此時遞延所得稅資產(chǎn)的余額應為12.5，因此要轉回12.5的遞延所得稅資產(chǎn)，分錄為：

借：所得稅費用 12.5

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

遞延所得稅資產(chǎn)的轉回會計分錄怎么做?對于這個問題有疑問的朋友，可以仔細閱讀下文，若是還有不懂的地方，可以點擊文章上方，咨詢會計教練的在線答疑老師，為您答疑解惑，還可以免費領取會計學習資料并且預約會計教練站內(nèi)課程試聽!快來會計教練學習吧!