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當月計提稅金怎么做會計分錄呢?很多會計新手不知道什么是稅金，其實稅金就是企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。比如說消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等等。具體的會計分錄小編已經(jīng)整理在下方了，歡迎大家來學習啊。

當月計提稅金怎么做會計分錄呢?很多會計新手不知道什么是稅金，其實稅金就是企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。比如說消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等等。具體的會計分錄小編已經(jīng)整理在下方了，歡迎大家來學習啊。

一、計提主營業(yè)稅金及附加的會計分錄

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸： 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

繳納時：借： 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

貸：銀行存款

二、當月計提營業(yè)稅金及附加的會計分錄

1、當月稅金當月計提，即：

借：營業(yè)稅金及附加——營業(yè)稅

借：營業(yè)稅金及附加——城市維護建設(shè)稅

借：營業(yè)稅金及附加——教育費附加

借：營業(yè)稅金及附加——地方教育費附加

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅

貸：應交稅費——城市維護建設(shè)稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

次月15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報繳納上交時：

借：應交稅費——應交營業(yè)稅

借：應交稅費——城市維護建設(shè)稅

借：應交稅費——教育費附加

借：應交稅費——地方教育費附加

貸：銀行存款

2、申報有誤!

發(fā)票總金額不一定是本月的主營業(yè)務收入。

它只能等于或小于主營業(yè)務收入，因為，還有不開發(fā)票部分的收入。

取得應稅收入計提

借：營業(yè)稅金及附加——營業(yè)稅

借：營業(yè)稅金及附加——城市維護建設(shè)稅

借：營業(yè)稅金及附加——教育費附加

借：營業(yè)稅金及附加——地方教育費附加

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅

貸：應交稅費——城市維護建設(shè)稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

如果你在購買發(fā)票時已繳營業(yè)稅

借：應交稅費——應交營業(yè)稅

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

待次月上交其他稅費時補繳少繳部分

借：應交稅費——應交營業(yè)稅(補繳少繳部分)

借：應交稅費——城市維護建設(shè)稅(按計提數(shù))

借：應交稅費——教育費附加(按計提數(shù))

借：應交稅費——地方教育費附加(按計提數(shù))

貸：銀行存款

以上就是以上內(nèi)容就是當月計提稅金怎么做會計分錄的賬務處理，具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對相關(guān)內(nèi)容有所了解。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。