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有些企業(yè)購買商品時,商品已經驗收入庫,但是企業(yè)還沒有收到發(fā)票,出現(xiàn)這種情況時在月末要合理估計入庫成本。那么大家知道采購暫估分錄怎么做嗎?具體的賬務處理是怎樣的呢?在下面小編已經整理好的具體的會計分錄，歡迎大家來學習呀。

有些企業(yè)購買商品時,商品已經驗收入庫,但是企業(yè)還沒有收到發(fā)票,出現(xiàn)這種情況時在月末要合理估計入庫成本。那么大家知道采購暫估分錄怎么做嗎?具體的賬務處理是怎樣的呢?在下面小編已經整理好的具體的會計分錄，歡迎大家來學習呀。

暫估入庫怎么做會計分錄

答:1、暫估入庫憑證

借:原材料或庫存商品

貸:應付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫憑證

借:原材料或庫存商品

貸:應付賬款--暫估材料

收到發(fā)票按正常賬務處理就行.

暫估入庫稅收處理方法

如果發(fā)票是同一年收到,不需要做納稅調整.如果發(fā)票是在次年5月分前匯算清繳期內到,則應調整2013年應納稅所得額.如果是2014年5月31日以后收到票據(jù),國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》2012年第15號,六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理.

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