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關(guān)于采購商品款未付分錄怎么做的問題一直困擾著大家，購貨方因為某些原因沒有及時付款，對于購貨方來說這就是一項負債，應(yīng)在應(yīng)付賬款或者應(yīng)付票據(jù)會計科目中核算。下面是小編為大家整理的關(guān)于這部分的內(nèi)容，希望大家學習了之后能夠有所收獲。

關(guān)于采購商品款未付分錄怎么做的問題一直困擾著大家，購貨方因為某些原因沒有及時付款，對于購貨方來說這就是一項負債，應(yīng)在應(yīng)付賬款或者應(yīng)付票據(jù)會計科目中核算。下面是小編為大家整理的關(guān)于這部分的內(nèi)容，希望大家學習了之后能夠有所收獲。

采購商品款項尚未支付的會計分錄

答:實際成本法下采購材料賬務(wù)處理

1、如果發(fā)票和材料已到,貨款尚未支付

借: 原材料

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸: 應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

2、如果材料已驗收入庫,貨款尚未支付,但月末仍未收到相關(guān)發(fā)票憑證,按照暫估價入賬

借:原材料

貸: 應(yīng)付賬款

次月初:紅字沖回.認證時,正常分錄

例題:甲公司購入原材料1600公斤,單價15元,增值稅率0.17,款項尚未支付

借:原材料24000

應(yīng)交稅費-增值稅-進項4080

貸:應(yīng)付賬款28080

應(yīng)付賬款會計分錄過程

1、企業(yè)購入材料,商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值), 借記"材料采購"、"在途物資"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"等科目,按應(yīng)付的價款,貸記本科目。

企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補足少付的貨物時,應(yīng)借方記"應(yīng)付賬款",貸方轉(zhuǎn)出"待處理財產(chǎn)損益"中相應(yīng)金額

2、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項,根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記"生產(chǎn)成本"、"管理費用"等科目,貸記本科目.支付時,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目。

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