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最近有很多小伙伴咨詢老師暫估入庫的問題，其實企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生這樣的問題。對于專業(yè)的會計人員來說，相關(guān)的賬務(wù)處理一定要會做。關(guān)于沖銷材料暫估入庫會計分錄，主要涉及到的是原材料和原材料紅字沖回的會計科目內(nèi)容，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

最近有很多小伙伴咨詢老師暫估入庫的問題，其實企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生這樣的問題。對于專業(yè)的會計人員來說，相關(guān)的賬務(wù)處理一定要會做。關(guān)于沖銷材料暫估入庫會計分錄，主要涉及到的是原材料和原材料紅字沖回的會計科目內(nèi)容，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文吧。

沖銷材料暫估入庫會計分錄

暫估入庫:

借:原材料--暫估入庫 (黑字)(暫估入庫不考慮增值稅,只需考慮貨價)

貸:應(yīng)付賬款--暫估入庫 (黑字)

沖暫估:

借:原材料--暫估入庫 (紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估入庫 (紅字)

企業(yè)應(yīng)付賬款科目的賬務(wù)處理

公司購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值),借記"原材料"、"庫存商品"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"等科目,貸記"應(yīng)付賬款"科目.

企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項,應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記"制造費用"、"管理費用"等有關(guān)成本費用科目,貸記"應(yīng)付賬款"科目;企業(yè)償付應(yīng)付賬款時,借記"應(yīng)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時,借記"應(yīng)付賬款"科目,貸記"應(yīng)付票據(jù)"科目.企業(yè)的應(yīng)付賬款,因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實無法支付時,報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后,可視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的一項額外收入,借記"應(yīng)付賬款"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

應(yīng)付賬款的入賬時間應(yīng)以與所購買物資所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志.但在實際工作中應(yīng)區(qū)別情況處理:

1、在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下.應(yīng)付賬款一般待物資驗收入庫后,才按發(fā)票賬單登記入賬.這主要是為了確認所購入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發(fā)現(xiàn)購入物資錯、漏、破損等問題再行調(diào)賬;

2、在物資和發(fā)票賬單未同時到達的情況下,由于應(yīng)付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時貨物已到.發(fā)票賬單要間隔較長時間才能到達,由于這筆負債已經(jīng)成立,應(yīng)作為一項負債反映.為在資產(chǎn)負債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù).

在實際工作中采用在月份終了將所購物資和應(yīng)付債務(wù)估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法.因購買商品等而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)付賬款"科目進行核算,用以反映這部分負債的價值.應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬,而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬.

如果購人的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時是帶有現(xiàn)金折扣的,應(yīng)付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值(即不扣除折扣)記賬.在這種方法下.應(yīng)按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額,借記有關(guān)科目貸記"應(yīng)付賬款"科目;獲得的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用.

通過閱讀上文內(nèi)容，大家對于沖銷材料暫估入庫會計分錄，應(yīng)該很清楚了吧。沖銷的時候可以做原材料紅字的數(shù)額進行填寫。對于這一問題，大家還有什么其他疑惑，關(guān)注會計教練，小編會第一時間為大家解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多知識內(nèi)容，歡迎大家加入我們會計教練培訓(xùn)課程一起學(xué)習(xí)。