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進(jìn)項(xiàng)稅,固定資產(chǎn)這些相關(guān)知識小編都有分享過的,那么處置未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅固定資產(chǎn)的會計(jì)分錄該怎么寫呢?不了解的以及感興趣的學(xué)員一起來看一下本節(jié)課小編分享的知識點(diǎn)吧,希望幫助到大家。

進(jìn)項(xiàng)稅,固定資產(chǎn)這些相關(guān)知識小編都有分享過的,那么處置未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅固定資產(chǎn)的會計(jì)分錄該怎么寫呢?不了解的以及感興趣的學(xué)員一起來看一下本節(jié)課小編分享的知識點(diǎn)吧,希望幫助到大家。

處置未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)處置時(shí)，增值稅要按17%的稅率計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)科目，未抵扣的要按4%征收率減半計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目。

未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)處置的增值稅賬務(wù)處理

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備(假設(shè)已作為固定資產(chǎn)使用)，該設(shè)備2003年8月購入，原價(jià)80萬元，現(xiàn)以31.2萬元售出。請作出相關(guān)的賬務(wù)處理。

稅收政策：按4%的征收率減半征收，應(yīng)納增值稅=312000÷1.04×4%×50%=6000(元)

① 取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)

借：銀行存款　　　　312000

貸：固定資產(chǎn)清理　　 　　 306000

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　6000

②繳稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　6000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　6000

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)處置的增值稅賬務(wù)處理

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備(假設(shè)已作為固定資產(chǎn)使用)，該設(shè)備2009年8月購入，原價(jià)100萬元，現(xiàn)以58.5萬元售出。請作出相關(guān)的賬務(wù)處理。

稅收政策：按17%征收，應(yīng)納增值稅=585000÷1.17×17%=8500(元)

① 取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)

借：銀行存款　　　　585000

貸：固定資產(chǎn)清理　　 　　 5000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)　8500

②繳稅時(shí)

借：銀行存款　　　　　　　　　　-8500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)-8500

結(jié)課了，上文處置未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅固定資產(chǎn)的會計(jì)分錄知識學(xué)習(xí)的怎么樣啊!想學(xué)習(xí)更多會計(jì)方面知識點(diǎn)的學(xué)員可以點(diǎn)擊上方在線答疑老師報(bào)名參與會計(jì)試聽課程的學(xué)習(xí)以及需要資料的學(xué)員關(guān)注右上方公眾號領(lǐng)取。