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大家都報考2021年初級會計職稱考試了嗎?想要從事這方面專業(yè)工作的小伙伴，這是一個很好的學(xué)習(xí)機(jī)會。大家在備考的過程中，一方面可以學(xué)習(xí)了解到更多會計知識，另外一方面可以考到專業(yè)證書。還是很值得大家報考的。小編在下文給大家分享了一道2021年初級會計實(shí)務(wù)每日一練_應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目多選題，希望對大家的學(xué)習(xí)有所幫助。

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應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目多選題

下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有(　)。

A、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B、預(yù)交增值稅

C、簡易計稅

D、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理

1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額)，按應(yīng)計入采購成本的金額，借記"材料采購"，"在途物資"或"原材料"，庫存商品"等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記"銀行存款"等科目，貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出。

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額)，按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3.實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記"其他應(yīng)收款"科目，貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅)。

4.企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金)， 貸記"銀行存款"科目。

5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸記:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅。下月繳納時，借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 ，貸記銀行存款。6.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本，借記"材料采購"、"在途物資"等科目，貸記"銀行存款"等科目。

應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目有哪些

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

閱讀完上文內(nèi)容，大家對于這道2021年初級會計實(shí)務(wù)每日一練_應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目多選題，應(yīng)該很清楚了吧。關(guān)注會計教練，大家有任何問題，小編會第一時間為大家解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多會計方面知識內(nèi)容，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方內(nèi)容，有相關(guān)課程免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)的機(jī)會等待著大家，滿滿的干貨福利。