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大家都知道，任何一家公司都需要有財務(wù)部門，也是企業(yè)的核心重要部門。財務(wù)部門各項工作人員都是相輔相成的，負(fù)責(zé)各項工作環(huán)節(jié)，會計、出納和財務(wù)經(jīng)理是最基本的職務(wù)。會計和出納人員各負(fù)責(zé)不同工作，那么大家知道出納收取備用金怎么做賬?小編在下文做了詳細(xì)講解，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文。

大家都知道，任何一家公司都需要有財務(wù)部門，也是企業(yè)的核心重要部門。財務(wù)部門各項工作人員都是相輔相成的，負(fù)責(zé)各項工作環(huán)節(jié)，會計、出納和財務(wù)經(jīng)理是最基本的職務(wù)。會計和出納人員各負(fù)責(zé)不同工作，那么大家知道出納收取備用金怎么做賬?小編在下文做了詳細(xì)講解，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起閱讀下文。

出納備用金如何記賬

按照規(guī)范的會計核算，出納保管的是現(xiàn)金(當(dāng)然，出納還負(fù)責(zé)銀行存款的結(jié)算核算)，他手上的現(xiàn)金就是庫存現(xiàn)金，無論是從銀行提現(xiàn)，還是收取款項，均不需要寫借條，而是取得銀行回單或者開具收據(jù)，按照規(guī)范的要求，出納領(lǐng)取(實際上出納不需要領(lǐng)取，而是從銀行提取或者向交款的人收取)現(xiàn)金時，會計分錄為：借：現(xiàn)金，貸：銀行存款/其他應(yīng)收款/主營業(yè)務(wù)收入等等，貸方可能涉及很多科目。然后出納當(dāng)天登記現(xiàn)金日記帳，會計登記現(xiàn)金總帳(一般月底登記)。

如果你們把出納領(lǐng)取的當(dāng)作是備用金，那就把出納當(dāng)作企業(yè)的一個一般業(yè)/務(wù)部門的員工，他領(lǐng)取備用金就成了類似一般業(yè)/務(wù)部門員工向公司借款，那就需要有另外一個人在負(fù)責(zé)整體的現(xiàn)金保管等。那這個出納領(lǐng)取備用金就要寫借條，之后會計就要根據(jù)借條編制記帳憑證(采用通用的記帳憑證模式)或者付款憑證(采用收付轉(zhuǎn)模式)，分錄是：借：其他應(yīng)收款——出納姓名，貸：庫存現(xiàn)金。那個整體保管現(xiàn)金的人就需要根據(jù)這個分錄登記現(xiàn)金日記帳，會計就需要根據(jù)這個憑證登記現(xiàn)金總帳、其他應(yīng)收款的總賬和明細(xì)帳。

一些小公司可能采用你們的處理方法：銀行存折、銀行存款由老板(或者老板娘，下同)負(fù)責(zé)，出納不負(fù)責(zé)，到銀行取現(xiàn)或者現(xiàn)金送存銀行由老板負(fù)責(zé)，老板保管大額現(xiàn)金，出納手里的現(xiàn)金當(dāng)作備用金，出納需要錢用于企業(yè)的日常開支就向老板領(lǐng)取，并需要寫借條，開支后再向老板報銷。針對這種情況會計有兩種處理方法：

一、會計核算上把老板當(dāng)作出納，出納管理的錢當(dāng)作備用金;

二、核算上把出納當(dāng)作出納，只不過出納負(fù)責(zé)的范圍小，實際向老板領(lǐng)取款項的時候還是需要寫借條。

沖減備用金，該怎樣做賬務(wù)處理

沖減備用金的分錄應(yīng)該是

借：管理費用

貸：其他應(yīng)收款-備用金

備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

所以領(lǐng)取備用金時已經(jīng)貸記了現(xiàn)金，分錄是

借：其他應(yīng)收款-備用金

貸：庫存現(xiàn)金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現(xiàn)金，因為企業(yè)的現(xiàn)金在領(lǐng)用備用金時已經(jīng)減少了。

報銷備用金分錄怎么做

支出備用金時：

借：其他應(yīng)收款-備用金

貸：庫存現(xiàn)金

他還回來的時候我該怎么做

借：庫存現(xiàn)金

管理費用-差旅費

貸：其他應(yīng)收款-備用金

轉(zhuǎn)出備用金如何記賬

企業(yè)各職能科室、車間如有經(jīng)常性的零星支出，為了方便支付，減少報銷手續(xù)，可以實行定額備用金制度。設(shè)立備用金的部門，對于領(lǐng)用的備用金應(yīng)當(dāng)定期向財務(wù)部門報銷。

撥出備用金時

借：其他應(yīng)收款——備用金(也可單設(shè)“備用金”總賬賬戶)

貸：庫存現(xiàn)金

財務(wù)部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額時，銷數(shù)和撥補數(shù)都不再通過“其他應(yīng)收款——備用金”賬戶核算，而是

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金

通過閱讀上文內(nèi)容，關(guān)于出納收取備用金怎么做賬?大家應(yīng)該很清楚了吧。另外，小編還給大家補充了沖減備用金，該怎樣做賬務(wù)處理、報銷備用金分錄怎么做等知識內(nèi)容，希望對大家有所幫助。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們會計教練在線答疑老師。關(guān)注會計教練，學(xué)習(xí)了解更多會計方面知識內(nèi)容。