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距離2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間越來(lái)越近了，大家也都進(jìn)入了緊張的備考時(shí)間了，初級(jí)會(huì)計(jì)考試中不定項(xiàng)的考核往往是很多會(huì)計(jì)小伙伴的噩夢(mèng)，小編在下文為大家準(zhǔn)備的是2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_電冰箱的稅務(wù)核算，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

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電冰箱的稅務(wù)核算

(2018年)甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷售電冰箱收入8000萬(wàn)元;出租閑置設(shè)備收入500萬(wàn)元;國(guó)債利息收入50萬(wàn)元;理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元。

(2)符合條件的廣告費(fèi)支出1500萬(wàn)元。

(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息55萬(wàn)元，非廣告性贊助支出80萬(wàn)元，向客戶支付違約金3萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬(wàn)元。

(4)全年利潤(rùn)總額為900萬(wàn)元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入2017年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。

A. 出租閑置設(shè)備收入500萬(wàn)元

B. 國(guó)債利息收入50萬(wàn)元

C. 銷售電冰箱收入8000萬(wàn)元

D. 理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元

【答案】ABCD

【解析】( 1)選項(xiàng) ABCD均應(yīng)計(jì)入“收入總額”，其中選項(xiàng) ACD屬于“應(yīng)稅收入”，選項(xiàng) B屬于“免稅收入”;( 2)選項(xiàng) AC應(yīng)計(jì)入“銷售(營(yíng)業(yè))收入”。

2. 甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)支出是()萬(wàn)元。

A. 1275

B. 1500

C. 1207

D. 1200

【答案】A

【解析】廣告費(fèi)稅前扣除限額 =( 8000+500)× 15%=1275(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額( 1500萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額， 2017年度稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出為 1275萬(wàn)元。

3. 甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是()。

A. 向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬(wàn)元

B. 向客戶支付違約金3萬(wàn)元

C. 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬(wàn)元

D. 非廣告性贊助支出80萬(wàn)元

【答案】CD

【解析】( 1)選項(xiàng) A：非金融企業(yè)向金融企業(yè)(銀行)借款的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除;( 2)選項(xiàng) B：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息) .罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予 在稅前扣除。

4. 計(jì)算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是()。

A. 900+(1500-1207)+80+3+8=1284(萬(wàn)元)

B. 900-50+(1500-1275)+80+8=1163(萬(wàn)元)

C. 900-500+55+8=463(萬(wàn)元)

D. 900-30+(1500-1200)=1170(萬(wàn)元)

【答案】B

【解析】( 1)國(guó)債利息收入 50萬(wàn)元為免稅收入，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減;( 2)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出超過(guò)稅前扣除限額，超過(guò)部分( 1500-1275)在本年度應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增;( 3)非廣告性贊助支出80萬(wàn)元 .計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金 8萬(wàn)元稅前不得扣除，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增。

以上就是小編為大家介紹的2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_電冰箱的稅務(wù)核算，如果大家還有什么疑問(wèn)的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)初級(jí)會(huì)計(jì)課程的試聽(tīng)機(jī)會(huì)。