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每個(gè)企業(yè)都有屬于自己的一套稅務(wù)處理方法，與此同時(shí)其它企業(yè)也是不能運(yùn)用的，那么大家知道2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅務(wù)核算，想要了解的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下吧，也希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

每個(gè)企業(yè)都有屬于自己的一套稅務(wù)處理方法，與此同時(shí)其它企業(yè)也是不能運(yùn)用的，那么大家知道2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅務(wù)核算，想要了解的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下吧，也希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅務(wù)核算

(2017年)張某投資設(shè)立甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

(1)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，年利率8%，利息支出16萬(wàn)元已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(2)實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬(wàn)元、雇員工資20萬(wàn)元。

(3)實(shí)際發(fā)生職工(雇員)福利費(fèi)支出3萬(wàn)元。

(4)營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬(wàn)元、合同違約金4萬(wàn)元。

(5)張某2016年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票(非限售股)，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬(wàn)元;從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬(wàn)元。

已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類(lèi)貸款利率為4.8%。在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除。股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是( )萬(wàn)元。

A. 16

B. 9.6

C. 6.4

D. 0

【答案】B

【解析】( 1 )利息支出稅前扣除限額= 200 × 4.8 %= 9.6 (萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額( 16萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的利息支出為 9.6 萬(wàn)元。

2. 甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出是( )萬(wàn)元。

A. 2.8

B. 3

C. 0.8

D. 0.5

【答案】A

【解析】( 1 )工資薪金總額是指允許在稅前扣除的工資薪金總額( 20 萬(wàn)元);( 2 )職工福利費(fèi)支出稅前扣除限額= 20 × 14 %= 2.8 (萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額( 3 萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出為 2.8 萬(wàn)元。

3. 甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

A. 行政罰款3萬(wàn)元

B. 張某工資6萬(wàn)元

C. 合同違約金4萬(wàn)元

D. 雇員工資20萬(wàn)元

【答案】CD

【解析】( 1 )選項(xiàng) B ：張某的工資薪金支出不得在稅前扣除;( 2 )選項(xiàng) D ：個(gè)體工商戶(hù)實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

4. 計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A. 1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(萬(wàn)元)

B. (1.9+0.7)×20%=0.52(萬(wàn)元)

C. 1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(萬(wàn)元)

D. (1.9+0.7)×50%×20%=0.26(萬(wàn)元)

【答案】A

【解析】( 1 )個(gè)人持有從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的“上市公司”股票而取得的股息紅利，持股期限在 1 個(gè)月以上至 1 年(含 1 年)的，暫減按 50 %計(jì)入應(yīng)納稅所得額，該股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= 1.9 × 50 % × 20 %= 0.19 (萬(wàn)元);( 2 )個(gè)人從“非上市公司”取得的股息所得，應(yīng)以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額，該股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= 0.7 × 20 %=0.14 (萬(wàn)元)。

上文就是小編為大家就介紹的2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅務(wù)核算，大家對(duì)此也一定有所了解了吧，如果大家還有什么疑問(wèn)的話(huà)可以在線(xiàn)咨詢(xún)我們的答疑老師，也可以?huà)呙瓒S碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)初級(jí)會(huì)計(jì)資料。