用戶注冊

現(xiàn)在很多公司企業(yè)的生產經營逐漸走向出口貿易發(fā)展，不斷的開闊市場。國家對于出口貨物是有一定的相關政策規(guī)定的，商品出口需要繳納一定的稅額。出口退稅企業(yè)進項稅轉出分錄怎么做?很多小伙伴對于稅務分錄問題不知道如何處理，關于這一問題，小編在下方做了詳細講解，大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

現(xiàn)在很多公司企業(yè)的生產經營逐漸走向出口貿易發(fā)展，不斷的開闊市場。國家對于出口貨物是有一定的相關政策規(guī)定的，商品出口需要繳納一定的稅額。出口退稅企業(yè)進項稅轉出分錄怎么做?很多小伙伴對于稅務分錄問題不知道如何處理，關于這一問題，小編在下方做了詳細講解，大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

出口退稅進項稅額轉出該如何做會計處理

進項稅額轉出主要是發(fā)生以下兩種情況：

1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

簡單點說，就是進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。

那么，對于出口退稅進項稅額轉出，其會計處理如下：

發(fā)生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

出口企業(yè)進項稅轉出會計分錄

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

外貿出口企業(yè)有關進項稅轉出分錄

借：庫存商品(進貨時)

應交稅費-增值稅-進項

貸：應付賬款

借：其他應收款-應收出口退稅(計算應退稅)

貸：應交稅費-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務成本(結轉征退稅之差)

貸：應交稅費-增值稅-進項稅額轉出

借：應收賬款-外銷 (外銷時)

貸：主營業(yè)務收入-外銷

出口退稅企業(yè)進項稅轉出分錄怎么做?小編在上文已經做了詳細解答，大家都會做了嗎?希望對大家有所幫助。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。關注會計教練，學習了解更多做賬實操內容。大家也可以加入我們會計教練培訓課程，一起學習了解更多內容知識。