用戶注冊

2021年的初級會計考試還有幾個月的時間就要和大家見面了，大家現(xiàn)在也都進入到了緊張的備考時間了，為了大家可以在2021年的初級會計考試中取得優(yōu)異的成績小編在下文為大家準備了2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_建筑材料銷售的稅務核算，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。

2021年的初級會計考試還有幾個月的時間就要和大家見面了，大家現(xiàn)在也都進入到了緊張的備考時間了，為了大家可以在2021年的初級會計考試中取得優(yōu)異的成績小編在下文為大家準備了2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_建筑材料銷售的稅務核算，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。

建筑材料銷售的稅務核算

(2019年)甲公司為居民企業(yè)，登記注冊地在W市，企業(yè)所得稅按季預繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)建筑材料銷售收入5 000萬元，生產(chǎn)設備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。

(2)發(fā)生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學捐款1萬元，繳納訴訟費用1.7萬元。

(3)購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺，該設備投資額45萬元，當年即投入使用。

(4)全年利潤總額為280萬元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 甲公司的下列收入中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是( )。

A. 存貨盤盈0.2萬元

B. 存款利息收入0.8萬元

C. 生產(chǎn)設備出租收入60萬元

D. 國債利息收入1.5萬元

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特 許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。

2. 甲公司的下列支出中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。

A. 向金融企業(yè)借款利息支出3萬元

B. 合理的勞動保護費支出2萬元

C. 訴訟費用1.7萬元

D. 直接向某大學捐贈1萬元

【答案】D

【解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在本年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計 算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。所以直接向某大學的捐贈1萬元，不得稅前扣除，選項D正確。

3. 計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是( )。

A. (280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375萬元

B. (280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55萬元

C. (280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125萬元

D. (280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32萬元

【答案】A

【解析】國債利息收入免征企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應納稅所得額=(280利潤總額-1.5國債利息+1直接捐款)×25%-45安全生產(chǎn)專用設備投資額×10%=65.375萬元。

4. 下列關(guān)于甲公司2018年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。

A. 甲公司應當自2018年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款

B. 甲公司應向W市稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報

C. 甲公司企業(yè)所得稅2018納稅年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

D. 甲企業(yè)應當在季度終了之日起15日內(nèi)向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

【答案】ABD

【解析】選項C，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

以上就是小編為大家介紹的2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_建筑材料銷售的稅務核算，大家對此也一定有所了解了吧，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領取相關(guān)初級會計課程試聽機會。