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很多在會(huì)計(jì)崗位上工作的小伙伴們?cè)趯?duì)于進(jìn)項(xiàng)稅的內(nèi)容，有的還不是很了解，那么專(zhuān)業(yè)出口退稅中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何處理，在針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你們。

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專(zhuān)業(yè)出口退稅中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何處理

按照我國(guó)增值稅條例規(guī)定,出口產(chǎn)品的增值稅實(shí)行零稅率,為出口產(chǎn)品所購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以退回.但在實(shí)際操作中,進(jìn)項(xiàng)稅額只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,這時(shí)就要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理.

案例描述

甲企業(yè)10月份購(gòu)進(jìn)外銷(xiāo)商品一批,價(jià)款10 000元,增值稅1 700元,合計(jì)11 700元.該批商品全部外銷(xiāo),售價(jià)16 000元.經(jīng)計(jì)算,當(dāng)期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷(xiāo)商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8 500元,其余800元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.則會(huì)計(jì)處理如下:

借:庫(kù)存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

貸:銀行存款 11700

借:銀行存款 16000

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000

貸:庫(kù)存商品 10000

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)商品應(yīng)納稅額) 900

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 900

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 800

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算公式是什么?

在涉及出口貨物的增值稅計(jì)算時(shí),該貨物的增值稅稅率與出口退稅率的差額就是不予退稅,不予退稅計(jì)入成本.

生產(chǎn)企業(yè)的不予退稅是出口銷(xiāo)售額×征退稅率差;

外貿(mào)企業(yè)的不予退稅是進(jìn)項(xiàng)金額×征退稅率差.

以上即是專(zhuān)業(yè)出口退稅中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何處理的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于專(zhuān)業(yè)出口退稅中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何處理的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問(wèn)，可以點(diǎn)擊下方咨詢(xún)我們的在線(xiàn)答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入會(huì)計(jì)交流群吧，里面有海量的會(huì)計(jì)實(shí)操干貨免費(fèi)領(lǐng)取哦。