一個公司內(nèi)部的往來指的是,母公司與各子公司之間的往來,那么對于這些往來款,身為公司的會計要怎么進行賬務(wù)處理,小編今天為大家?guī)淼木褪枪緝?nèi)部付往來款會計分錄怎么寫,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?
一個公司內(nèi)部的往來指的是,母公司與各子公司之間的往來,那么對于這些往來款,身為公司的會計要怎么進行賬務(wù)處理,小編今天為大家?guī)淼木褪?strong>公司內(nèi)部付往來款會計分錄怎么寫,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?
舉例說明:如果現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨,那么相關(guān)會計分錄怎么做?
總公司處理時:
借:內(nèi)部往來——分公司(此時是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸:存貨
分公司會計分錄:
借:存貨
貸:內(nèi)部往來——總公司(此時是分公司的債務(wù)性質(zhì))
借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
內(nèi)部往來指的是總部與分支機構(gòu)之間的往來交易。包括兩種情況:
1、分支機構(gòu)成立時,總部對分支結(jié)構(gòu)的投資。
2、分支結(jié)構(gòu)成立之后??偛颗c分支結(jié)構(gòu)之間的商品轉(zhuǎn)移。
往來款包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
(1)對于預(yù)收賬款科目核算的預(yù)收工程款、預(yù)售房款等,在收到款項時,要計算繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等稅費。
(2) 對于長期掛賬,確實不需要支付或無法支付的應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款科目的余額,要結(jié)轉(zhuǎn)到“營業(yè)外收入”科目中,這就會涉及繳納所得稅。
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