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上節(jié)課小編剛有分享過相關(guān)負(fù)數(shù)發(fā)票的知識,負(fù)數(shù)發(fā)票即指紅字發(fā)票,這節(jié)課小編要分享的主題是負(fù)數(shù)發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄處理知識,有學(xué)員不了解的嗎本節(jié)課,小編整理了相關(guān)資料在下文下面一起來看一下吧,希望幫助到大家。

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紅字發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

借：庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

貸：銀行存款(紅字)

國家稅務(wù)總局公告2016年第47號《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》中要求：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

進項稅額轉(zhuǎn)出

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

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