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為了經(jīng)濟交易活動的順利進行一般供應商都會以開設發(fā)票或者付定金的方式來確保交易活動的后續(xù)性，那么收到支付材料款發(fā)票的會計分錄怎么寫大家知道嗎?不知道的話也沒有關(guān)系，小編在下文為大家準備了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

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收到支付材料款發(fā)票的會計分錄

1、購買材料先付定金時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、發(fā)票到后付尾款：

(1)公司為一般納稅人：

借：原材料

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

預付賬款

(2)公司為小規(guī)模納稅人

借：原材料

貸：銀行存款

預付賬款

原材料的主要賬務處理

1、企業(yè)購入并已驗收入庫的材料

應當按照計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“材料采購”或“在途物資”科目;按照計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

2、企業(yè)自制并已驗收入庫的材料

應當按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“生產(chǎn)成本”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

3、委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料

應當按照計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“委托加工物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

4、生產(chǎn)經(jīng)營領用材料

核算時，應當借記“銷售費用”、“管理費用”、“生產(chǎn)成本”等科目，貸記本科目。

以上就是小編為大家介紹的收到支付材料款發(fā)票的會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也一定都有所了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的實操會計資訊。