用戶注冊

小編今天給大家?guī)淼氖枪驹履┙Y轉要如何進行賬務處理相關的內容，文章中給大家詳細講解了公司月末結轉分錄怎么做，同時還為大家補充了計提費用和計提折舊的賬務處理，想要了解的同學快一起隨小編來看看吧。

月末結轉賬務處理

1、結轉各項收入

借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用、銷售費用、財務費用

3、成本支出的結轉

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)外支出

4、稅金的結轉

借：本年利潤

貸：稅金及附加、所得稅

計提費用

1、提取折舊費

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

2、提取保險費(五險)

借：管理費用--勞動保險費

貸：其他應付款--社保

3、提取工資

借：管理費用--工資

貸：應付工資

4、提取稅金

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅費--增值稅、城建稅等

計提折舊

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產進項稅。

2、固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

會計中除了過渡性的科目外，月末都結轉。財務費用(專指利息部分)，壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提?，F(xiàn)在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了，那么進項稅額不計算在固定資產的原值之內，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業(yè)所得稅法規(guī)定，不同的固定資產計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預計凈殘值一般為5%，根據企業(yè)實際，可以不設凈殘值。

看完本篇文章，同學們對公司月末結轉分錄怎么做理解了多少呢?如果還有問題的話不要緊，可以咨詢我們的在線答疑老師，同學們也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群，與同學們一起交流學習，群內還有不定時的資料分享。