用戶注冊

在企業(yè)中基本都需要繳納增值稅，這個增值稅都是有進項稅的，對于沒有認證的進項稅賬務處理，那么未認證的增值稅進項稅怎么做會計分錄，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

在企業(yè)中基本都需要繳納增值稅，這個增值稅都是有進項稅的，對于沒有認證的進項稅賬務處理，那么未認證的增值稅進項稅怎么做會計分錄，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

未認證的增值稅進項稅怎么做會計分錄

一、會計科目及專欄設置

增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

(五)“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關(guān)認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。

二、賬務處理

(一)取得資產(chǎn)或接受勞務等業(yè)務的賬務處理。

采購等業(yè)務進項稅額允許抵扣的賬務處理。一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按應計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額，借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等科目。

按當月已認證的可抵扣增值稅額，借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目，按當月未認證的可抵扣增值稅額，借記“應交稅費—待認證進項稅額”科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

發(fā)生退貨的，如原增值稅專用發(fā)票已做認證，應根據(jù)稅務機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄;如原增值稅專用發(fā)票未做認證，應將發(fā)票退回并做相反的會計分錄。

以上即是未認證的增值稅進項稅怎么做會計分錄的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于未認證的增值稅進項稅怎么做會計分錄的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計實操處理的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費領(lǐng)取哦。