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現(xiàn)金收入的主要來源有哪些?怎樣復(fù)核現(xiàn)金收付款憑證?作為一名出納新手，你必須盡快掌握以下知識(shí)，才能讓你在第一天上班時(shí)可以從容面對(duì)。 　

現(xiàn)金收入的主要來源有哪些?怎樣復(fù)核現(xiàn)金收付款憑證?作為一名出納新手，你必須盡快掌握以下知識(shí)，才能讓你在第一天上班時(shí)可以從容面對(duì)。

1、現(xiàn)金收入的主要來源有哪些? 

各單位在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可按國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，在下列范圍內(nèi)收取一定的現(xiàn)金：

（1）單位或職工交回差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款。

（2）收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入。

（3）不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)(起點(diǎn)為100元)的小額收入等。

除上述項(xiàng)目可直接收入現(xiàn)金外，其余收款業(yè)務(wù)原則上都須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2、怎樣復(fù)核現(xiàn)金收款憑證?

現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。出納人員在辦理每一筆現(xiàn)金收入前，都必須首先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定和要求認(rèn)真復(fù)核以下內(nèi)容：

（1）現(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否正確?，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期應(yīng)為編制收款憑證的當(dāng)天，不得提前或推后。

（2）現(xiàn)金收款憑證的編號(hào)是否正確。主要是復(fù)核憑證是否按本單位規(guī)定的分類編號(hào)方法連續(xù)編號(hào)，如有重號(hào)、漏號(hào)或不按日期順序編號(hào)等情況，應(yīng)將收款憑證退回制證人員，予以更正或重新填寫。 

（3）現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、正確，其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

（4）使用的會(huì)計(jì)科目是否正確。如果發(fā)現(xiàn)科目使用錯(cuò)誤或記賬方向錯(cuò)誤等情況，應(yīng)立即退回制證人員，要求更正。

（5）復(fù)核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。

（6）復(fù)核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。

（7）收款憑證的出納、制證、稽核、記賬、會(huì)計(jì)主管欄目是否簽名或蓋章。如有漏簽，要補(bǔ)簽后再收款。

3、怎樣復(fù)核現(xiàn)金付款憑證？

現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。這需要新手出納人員對(duì)每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都要認(rèn)真復(fù)核現(xiàn)金付款憑證。其復(fù)核方法及基本要求同現(xiàn)金收款憑證大致相同。新手出納人員在復(fù)核現(xiàn)金付款憑證時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù)，即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行，為了避免重復(fù)，只按照收付業(yè)務(wù)涉及的貸方科目編制付款憑證。

（2）現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時(shí)，實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)是現(xiàn)金收入的增加，但在處理時(shí)，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時(shí)，仍應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章，以表示原經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付出的款項(xiàng)已全部退回。

（3）發(fā)生銷貨退回時(shí)，如數(shù)量較少，且退款金額在轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)以下，需用現(xiàn)金退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。

（4）從外單位取得的原始憑證如遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可代替原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由同行人證明，并由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可代替原始憑證。

（5）“原始憑證分割單”可作為填制付款憑證的依據(jù)。但出納人員需要對(duì)原始憑證分割單進(jìn)行審查。

第一天上班的新手出納員在清楚現(xiàn)金的收入來源和怎么復(fù)核現(xiàn)金收付款憑證之后，再計(jì)劃第二天做什么？這樣有計(jì)劃的工作不僅效率高，而且還能快速的適應(yīng)工作環(huán)境。

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