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當(dāng)母公司與子公司之間有內(nèi)部的固定資產(chǎn)交易的話(huà)，在編制合并報(bào)表抵消分錄時(shí)要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來(lái)小編將從不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)和計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的兩方面來(lái)同學(xué)們看一下母子公司之間合并報(bào)表固定資產(chǎn)交易抵消分錄怎么寫(xiě)。

當(dāng)母公司與子公司之間有內(nèi)部的固定資產(chǎn)交易的話(huà)，在編制合并報(bào)表抵消分錄時(shí)要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來(lái)小編將從不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)和計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的兩方面來(lái)同學(xué)們看一下母子公司之間合并報(bào)表固定資產(chǎn)交易抵消分錄怎么寫(xiě)。

母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷(xiāo)

不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷(xiāo)

交易當(dāng)年

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(母公司收入)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(母公司成本)

固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司的毛利)

交易以后期間

借：年初未分配利潤(rùn)(母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利)

貸：固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利)

退出企業(yè)(報(bào)銷(xiāo)、售出、退出)

盈利

借：年初未分配利潤(rùn)(母公司已實(shí)現(xiàn)毛利)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

虧損

借：年初未分配利潤(rùn)(母公司已實(shí)現(xiàn)毛利)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

計(jì)提折舊固定資產(chǎn)

交易當(dāng)年

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(母公司收入)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(母公司成本)

固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司未實(shí)現(xiàn)毛利)

借：累計(jì)折舊(子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊)

貸：管理費(fèi)用(子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊)

以后使用期間

借：年初未分配利潤(rùn)(母公司未實(shí)現(xiàn)毛利)

貸：固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司未實(shí)現(xiàn)毛利)

借：累計(jì)折舊(當(dāng)年多計(jì)提折舊)

貸：管理費(fèi)用(當(dāng)年多計(jì)提折舊)

借：累計(jì)折舊(以前年度累計(jì)多提折舊額)

貸：年初未分配利潤(rùn)(以前年度累計(jì)多提折舊額)

退出(期滿(mǎn)清理、提前報(bào)廢、超期使用)

期滿(mǎn)清理

借：年初未分配利潤(rùn)

貸：固定資產(chǎn)原價(jià)

借：累計(jì)折舊

貸：管理費(fèi)用

借：累計(jì)折舊

貸：年初未分配利潤(rùn)

借：年初未分配利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

提前報(bào)廢

借：年初未分配利潤(rùn)

貸：固定資產(chǎn)原價(jià)

借：累計(jì)折舊

貸：管理費(fèi)用

借：累計(jì)折舊

貸：年初未分配利潤(rùn)

超期使用

借：年初未分配利潤(rùn)

貸：固定資產(chǎn)原價(jià)

借：累計(jì)折舊

貸：年初未分配利潤(rùn)

看完文章后，同學(xué)們對(duì)于母子公司之間合并報(bào)表固定資產(chǎn)交易抵消分錄怎么寫(xiě)這個(gè)問(wèn)題清楚了嗎?如果對(duì)于此知識(shí)點(diǎn)還有疑問(wèn)的話(huà)，可以向我們的在線(xiàn)答疑老師進(jìn)行咨詢(xún)，同學(xué)們也可以?huà)呙栉恼孪旅娴亩S碼，加入交流群，與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí)，群內(nèi)還有不定時(shí)的資料分享。

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