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一到年底對于這個匯算清繳，所有的財務(wù)人員對于這個是最頭疼的了，但是這個也是遇見問題最多的時候了，就比如匯算清繳導(dǎo)致的差額怎么做憑證，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

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匯算清繳導(dǎo)致的差額怎么做憑證

年度匯算清繳對差額補稅怎么做賬

答:年度匯算清繳時,如果應(yīng)補繳稅款,對未繳足的差額應(yīng)編制以下會計分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

如果多預(yù)繳了稅款,對多繳部分應(yīng)當(dāng)沖回,并且可以向稅務(wù)機關(guān)申請退回或抵減下期應(yīng)納稅額.

跨年度補計提并發(fā)放的獎金可否稅前扣除?

跨年度補計提并發(fā)放的差額獎金可以在以前年度稅前扣除,但是去年年終獎要并入本次補計提年終獎計算個稅-前次計算個稅=本次補交上年年終獎個稅.如果補交個稅不在1月完稅入庫規(guī)定范圍內(nèi),超出時間按日計算滯納金.

以上業(yè)務(wù)要通過以前年度損益調(diào)整科目處理.

建議對老總商量,跨年度補計提年終獎業(yè)務(wù)太麻煩,還是補給當(dāng)作當(dāng)年1月份獎金并入本月工資計算個稅,可以在本年度稅前扣除,這樣省略麻煩業(yè)務(wù).

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