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企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提，伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和人民生活水平的日益提高，納稅問(wèn)題越來(lái)越受到重視，納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。在會(huì)計(jì)行業(yè)，所得稅牢牢地占據(jù)了納稅申報(bào)內(nèi)容的一部分，所得稅涉及到的內(nèi)容很多，今天主要為大家整理了一下關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提的內(nèi)容。

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提，伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和人民生活水平的日益提高，納稅問(wèn)題越來(lái)越受到重視，納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。在會(huì)計(jì)行業(yè)，所得稅牢牢地占據(jù)了納稅申報(bào)內(nèi)容的一部分，所得稅涉及到的內(nèi)容很多，今天主要為大家整理了一下關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提的內(nèi)容。

所得稅費(fèi)用概述

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

以上就是小編整理的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提的內(nèi)容?大家讀完本文是否對(duì)此問(wèn)題有所了解呢?想獲取更多的會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)職稱考試、稅務(wù)實(shí)務(wù)等會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程，咨詢右方在線客服。即可領(lǐng)取你所需的報(bào)稅納稅的課程資料或老師的直播視頻，如有疑問(wèn)還可以咨詢?cè)诰€名師為你解答!