用戶注冊(cè)

建筑工程業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理是什么?建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄，在預(yù)繳增稅稅時(shí)大家可以先通過(guò)借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金然后貸方科目通過(guò)銀行存款來(lái)處理，像繳稅這塊內(nèi)容對(duì)于會(huì)計(jì)新手來(lái)說(shuō)，還是比較難理解的。那么，關(guān)于建筑工程企業(yè)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄小編將內(nèi)容為大家整理在下文中了，大家繼續(xù)往下看吧!

建筑工程業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理是什么?建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄，在預(yù)繳增稅稅時(shí)大家可以先通過(guò)借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金然后貸方科目通過(guò)銀行存款來(lái)處理，像繳稅這塊內(nèi)容對(duì)于會(huì)計(jì)新手來(lái)說(shuō)，還是比較難理解的。那么，關(guān)于建筑工程企業(yè)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄小編將內(nèi)容為大家整理在下文中了，大家繼續(xù)往下看吧!

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄：

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，是指單位和個(gè)體工商戶(以下簡(jiǎn)稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用本規(guī)定。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期，但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目。

建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄?

一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫(xiě)預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫(xiě)的預(yù)繳增值稅額。

開(kāi)具11%的發(fā)票同時(shí)繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

月末：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

開(kāi)具3%的發(fā)票同時(shí)繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

建筑工程業(yè)預(yù)繳增值稅款的相關(guān)賬務(wù)處理就先為大家介紹到這里。看完之后，大家對(duì)此內(nèi)容有沒(méi)有進(jìn)一步的了解呢?如果大家對(duì)建筑工程企業(yè)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄還有不理解的地方的，請(qǐng)及時(shí)咨詢上方在線答疑老師;同時(shí)，掃描下方二維碼加入我們?nèi)毫?，后期有?wèn)題也可以在群里進(jìn)行咨詢。

大家快來(lái)這里領(lǐng)取超全會(huì)計(jì)實(shí)操必備資料，限時(shí)免費(fèi)哦