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我們會計人員日常做賬時，產品材料進出口入口是常有的事情。會計人員是需要及時記賬登記做賬的。今天，小編在這里給大家詳細講解一下國庫稅款退庫會計分錄怎么做?主要是涉及到哪些會計科目的賬務處理?另外，小編還在下方給大家詳細補充了出售商品退庫的會計處理，供大家參考和了解。

我們會計人員日常做賬時，產品材料進出口入口是常有的事情。會計人員是需要及時記賬登記做賬的。今天，小編在這里給大家詳細講解一下國庫稅款退庫會計分錄怎么做?主要是涉及到哪些會計科目的賬務處理?另外，小編還在下方給大家詳細補充了出售商品退庫的會計處理，供大家參考和了解。

國庫稅款退庫會計分錄

稅款退庫是指將已入庫的稅款從國庫中退還給納稅人或有關單位的過程.退庫有出口貨物退稅、減免退稅、誤收退稅、匯算清繳和結算退稅、提取代征代扣手續(xù)費等幾種.

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結轉所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

2、如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

稅款退庫原則上通過轉賬辦理,對特殊情況需要退付現(xiàn)金的,稅務機關從嚴審核后,在"收入退還書"上加蓋"退付現(xiàn)金"的明顯戳記,直接交納稅人,令之持其到指定的國庫辦理退付現(xiàn)金手續(xù).

出售商品退庫的會計處理

出售商品退庫的會計處理,取決于退庫之前已完成的業(yè)務處理及退庫形式:

1、如果公司已出售,且已開具發(fā)票確認收入,但對方未入賬,發(fā)票退回作廢,或開具銷項負數(shù):

首先,沖銷收入,會計分錄如下:

借:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

貸:應收賬款

然后,對退庫商品收貨入庫:

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務成本

2、如果公司已出售,對方已接收發(fā)票入賬,對方退貨并給公司開具銷售發(fā)票:

則,對根據(jù)發(fā)票對退庫商品處理如下:

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:應收賬款