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購(gòu)進(jìn)材料捐贈(zèng)就類似于,疫情期間慈善人士購(gòu)買口罩捐贈(zèng)給疫情嚴(yán)重的地區(qū),那么對(duì)于購(gòu)進(jìn)材料捐贈(zèng)分錄處理該如何做賬呢?小編將資料整理在下文全文供大家參考了解,感興趣的小伙伴一起來(lái)小編這里學(xué)習(xí)一下吧,希望幫助到大家,看下文全文。

購(gòu)進(jìn)材料捐贈(zèng)就類似于,疫情期間慈善人士購(gòu)買口罩捐贈(zèng)給疫情嚴(yán)重的地區(qū),那么對(duì)于購(gòu)進(jìn)材料捐贈(zèng)分錄處理該如何做賬呢?小編將資料整理在下文全文供大家參考了解,感興趣的小伙伴一起來(lái)小編這里學(xué)習(xí)一下吧,希望幫助到大家,看下文全文。

購(gòu)進(jìn)貨物用于捐贈(zèng)會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)進(jìn)的時(shí)候：

借：庫(kù)存商品、原材料等，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等，

對(duì)外捐贈(zèng)：

借：營(yíng)業(yè)外支出，

貸：庫(kù)存商品、原材料等，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，

財(cái)稅[2018]15號(hào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知

企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

銷項(xiàng)稅額是指什么

銷項(xiàng)稅額(output VAT)是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種計(jì)算方法。

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

【例】某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材，出廠價(jià)格為1000萬(wàn)元人民幣(不含稅)，增值稅適用稅率為16%，該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為：

銷項(xiàng)稅額=1000萬(wàn)元×16%=160萬(wàn)元

此外，因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

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