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購買證券會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-01-21 10:08來源:會計教練

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購買證券也是一種企業(yè)經(jīng)常進行的投資,因此財務(wù)人員必須掌握與購買債券相關(guān)的財務(wù)知識。今天小編為你整理了購買證券會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠為你提供幫助。想要尋找更多志趣相投的小伙伴,就加入我們的會計實操交流群吧!群里還會不定時分享各種會計資料哦!

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購買證券會計分錄怎么做

購買證券的會計分錄

借:交易性金融資產(chǎn) (成本)

投資收益 (交易的費用,手續(xù)費等)

貸:銀行存款、其他貨幣資金等 (實際支付的金額)

出售證券股票的會計分錄

(1)賣出時

借:其他貨幣資金—證券公司

貸:交易性金融資產(chǎn)—股票

投資收益(虧損做反向)

(2)如果是通過交易性金融資產(chǎn)科目核算,

借:其他貨幣資金——存出投資款

貸:交易性金融資產(chǎn),投資收益(或借方)。

(3)如果是通過長期股權(quán)投資科目核算的,

借:銀行存款等科目,

貸:長期股權(quán)投資,

投資收益(或借方)

出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,借記“銀行存款”,貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”“投資收益”;同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失,借記或貸記“公允價值變動損益”,貸記或借記“投資收益”。

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