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在本期的所得稅繳納多了，繳納多了就需要找稅務局退稅了，如果是少繳的，就需要進行補稅了，那么本期應補退稅額為負數怎么處理，在針對這個內容，小編把相關的知識內容整理在下文了，為了能夠讓大家更好的學習，感興趣的小伙伴們一起來看看下文吧，還有疑問的小伙伴們一起來看看吧。

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本期應補退稅額為負數怎么處理

增值稅應補退稅額為負數不可以進行申報的,會導致無法申報的.

比如說你有多繳稅額、減免稅額,這些稅額大于應繳稅額時,就會出現本期應補(退)稅額為負數.負數表示應退稅額.

增值稅納稅申報表主表中的應退稅額不是系統自動帶出來,需要填入.

"增值稅納稅申報表主表應退稅額"按照退稅部門審核確認的上期《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的將"當期應退稅額"填報.

應納稅額和應補退稅額有什么區(qū)別?

1."應納稅額"大多數一般發(fā)生數在前,就是企業(yè)按照稅法規(guī)定期間計算得出的應向稅務機關繳納各稅額;

2.應補(退)稅就是本期應納稅額與本期已預繳稅額之間的差,如果為正數就是應補稅額,如果為負數就是應退稅額.同時,應交所得稅的會計分錄是這樣的:

本月計提時,

借:所得稅費用.

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.

本月結轉時,

借:本年利潤.

貸:所得稅費用

下月繳納時,

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.

貸:銀行存款.

而對于實際應補退所得稅額是負數,說明預繳時交多了,匯算清繳應退稅,或者留待以后年度抵減.可以申請退稅;也可不申請退稅,下一年度繳稅時填寫個表《多繳稅款抵交應納稅款表》,抵減好了.后預繳時要注意,年初時就應計劃好,盡量不要超交.

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