在本期的所得稅繳納多了,繳納多了就需要找稅務局退稅了,如果是少繳的,就需要進行補稅了,那么本期應補退稅額為負數怎么處理,在針對這個內容,小編把相關的知識內容整理在下文了,為了能夠讓大家更好的學習,感興趣的小伙伴們一起來看看下文吧,還有疑問的小伙伴們一起來看看吧。
在本期的所得稅繳納多了,繳納多了就需要找稅務局退稅了,如果是少繳的,就需要進行補稅了,那么本期應補退稅額為負數怎么處理,在針對這個內容,小編把相關的知識內容整理在下文了,為了能夠讓大家更好的學習,感興趣的小伙伴們一起來看看下文吧,還有疑問的小伙伴們一起來看看吧。
增值稅應補退稅額為負數不可以進行申報的,會導致無法申報的.
比如說你有多繳稅額、減免稅額,這些稅額大于應繳稅額時,就會出現本期應補(退)稅額為負數.負數表示應退稅額.
增值稅納稅申報表主表中的應退稅額不是系統自動帶出來,需要填入.
"增值稅納稅申報表主表應退稅額"按照退稅部門審核確認的上期《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的將"當期應退稅額"填報.
應納稅額和應補退稅額有什么區(qū)別?
1."應納稅額"大多數一般發(fā)生數在前,就是企業(yè)按照稅法規(guī)定期間計算得出的應向稅務機關繳納各稅額;
2.應補(退)稅就是本期應納稅額與本期已預繳稅額之間的差,如果為正數就是應補稅額,如果為負數就是應退稅額.同時,應交所得稅的會計分錄是這樣的:
本月計提時,
借:所得稅費用.
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.
本月結轉時,
借:本年利潤.
貸:所得稅費用
下月繳納時,
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.
貸:銀行存款.
而對于實際應補退所得稅額是負數,說明預繳時交多了,匯算清繳應退稅,或者留待以后年度抵減.可以申請退稅;也可不申請退稅,下一年度繳稅時填寫個表《多繳稅款抵交應納稅款表》,抵減好了.后預繳時要注意,年初時就應計劃好,盡量不要超交.
延伸閱讀:
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網站合法擁有版權的作品,未經本網站授權,任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網站的部分作品由網絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據《信息網絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】