用戶注冊(cè)

應(yīng)付票據(jù)在現(xiàn)金流量表中如何反映?大家都知道應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，在期末是會(huì)有余額的，并且在貸方，那么小伙伴們知道應(yīng)付票據(jù)在現(xiàn)金流量表中如何填寫以及應(yīng)付票據(jù)包括余額如何填寫嗎?不太清楚的小伙伴就跟著小編一起往下看吧!

應(yīng)付票據(jù)在現(xiàn)金流量表中如何反映?大家都知道應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，在期末是會(huì)有余額的，并且在貸方，那么小伙伴們知道應(yīng)付票據(jù)在現(xiàn)金流量表中如何填寫以及應(yīng)付票據(jù)包括余額如何填寫嗎?不太清楚的小伙伴就跟著小編一起往下看吧!

應(yīng)付票據(jù)現(xiàn)金流量項(xiàng)目中怎么反映

根據(jù)現(xiàn)行的銀行應(yīng)付票據(jù)操作模式,企業(yè)在申請(qǐng)開立銀行承兌匯票時(shí),必須向銀行繳存一定比例的保證金.這部分保證金在票據(jù)到期支付前不得取回和隨意動(dòng)用.在約定的付款日期,保證金將作為票款的一部分支付給持票人.這部分保證金在資產(chǎn)負(fù)債表上仍然列為貨幣資金,但是因不能隨時(shí)用于支付,不符合現(xiàn)金流量表中關(guān)于"現(xiàn)金"或者"現(xiàn)金等價(jià)物"的定義,因此需從現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的年初、年末余額中排除.

(1)將銀行存款轉(zhuǎn)為銀行應(yīng)付票據(jù)的保證金時(shí),可將所劃轉(zhuǎn)的金額在現(xiàn)金流量表上列示為"投資所支付的現(xiàn)金".這是因?yàn)榇藭r(shí)該項(xiàng)保證金尚未對(duì)外支付,只是改變了在企業(yè)內(nèi)部存儲(chǔ)的形式,本質(zhì)上與銀行定期存款等沒有區(qū)別.

(2)銀行應(yīng)付票據(jù)到期,支付票據(jù)本息時(shí),可視同企業(yè)先將原先的保證金轉(zhuǎn)回正常的銀行存款戶,再?gòu)恼ｃy行存款戶中全額支付票據(jù)本息,也就是先將原先存出的保證金金額作為"收回投資所收到的現(xiàn)金"(如票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生較多,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-現(xiàn)金流量表》中關(guān)于"周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短的項(xiàng)目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出,應(yīng)以凈額列示"的規(guī)定,也可沖減"投資所支付的現(xiàn)金")處理,再將票據(jù)本息全額作為"購(gòu)買商品、接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金"處理.

應(yīng)付票據(jù)包括余額如何計(jì)算

應(yīng)收賬款填列:應(yīng)收賬款明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)收賬款明細(xì)科目借方余額

合計(jì)數(shù)-計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列;

預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目:應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)收賬款明細(xì)科目貸方

余額合計(jì)數(shù)+預(yù)提費(fèi)用科目期末貸方余額計(jì)算填列;

應(yīng)付賬款:項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)付賬款明細(xì)科目貸方

余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列

預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目:應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)付賬款明細(xì)科目借方

余額合計(jì)數(shù)+待攤費(fèi)用科目的借方余額+預(yù)提費(fèi)用科目的借方余額-相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列;

其他應(yīng)收款項(xiàng)目:應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)+其他應(yīng)付款明細(xì)科

目借方余額合計(jì)數(shù)-計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列;

其他應(yīng)付款項(xiàng)目:應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+其他應(yīng)付款明細(xì)目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列;

點(diǎn)擊免費(fèi)學(xué)習(xí)報(bào)表分析專題課程

限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)執(zhí)行新準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)表資料包~

延伸閱讀：

結(jié)轉(zhuǎn)已到期未兌現(xiàn)的應(yīng)付票據(jù)的分錄怎么寫

開出應(yīng)付票據(jù)抵付應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)分錄怎么做