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我們都知道對于購買債券的財(cái)務(wù)處理是隨著購買債券的目的進(jìn)行改變的，也就是購買債券的目的不同，相應(yīng)的會計(jì)分錄就不同。下文簡單總結(jié)了購入債券準(zhǔn)備持有到期會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，對這方面有興趣的小伙伴趕快來看一下吧!如果有疑問沒有被解答，可以咨詢我們的線上答疑老師哦!

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購入債券持有到期的會計(jì)分錄

企業(yè)購入債券作為持有至到期投資,該債券的投資成本為債券公允價(jià)值加相關(guān)交易費(fèi)用.

持有至到期投資的投資成本包括 成本和利息調(diào)整 兩個(gè)明細(xì) 分錄為

借:持有至到期投資-成本

持有至到期投資-利息調(diào)整

貸:銀行存款

所以持有至到期投資總科目與銀行存款相等,即公允價(jià)值+相關(guān)交易費(fèi)用

購入債券會計(jì)分錄,要視購買的目的:

第一種,如果短期賺差價(jià)的,會計(jì)分錄為:

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:其他貨幣資金或銀行存款

第二種,如果持有到到期日,獲得利息,會計(jì)分錄為:

借:持有至到期投資

貸:其他貨幣資金或銀行存款

第三種,如果持有目的不明確,會計(jì)分錄為:

借:可供出售金融資產(chǎn)

貸:其他貨幣資金或銀行存款

持有至到期投資的利息如何進(jìn)行計(jì)算?

其中實(shí)際利息收入=期初攤余成本×實(shí)際利率，應(yīng)收利息=債券面值×票面利率,"持有至到期投資-利息調(diào)整"=應(yīng)收利息-實(shí)際利息收入.

收到取得持有至到期投資支付的價(jià)款中包含的已到付息期的債券利息,借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收利息"科目.收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息,借記"銀行存款",貸記"應(yīng)收利息"科目.

持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn).因此,持有至到期投資的會計(jì)處理主要應(yīng)解決該金融資產(chǎn)實(shí)際利率的計(jì)算、攤余成本的確定、持有期間的收益確認(rèn)以及將其處置時(shí)損益的處理.

新準(zhǔn)則規(guī)定,持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額.同時(shí),在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入,計(jì)入投資收益.處置持有至到期投資時(shí),應(yīng)將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益.