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會計賬務(wù)一直都是會計行業(yè)中十分重要的一項會計實操技能，因此每個會計伙伴都要完全掌握會計做賬實操的內(nèi)容，小編今天主要是為大家分享的老會計做賬的內(nèi)容，下面就讓我們一起來了解一下吧!

會計賬務(wù)一直都是會計行業(yè)中十分重要的一項會計實操技能，因此每個會計伙伴都要完全掌握會計做賬實操的內(nèi)容，小編今天主要是為大家分享的老會計做賬的內(nèi)容，下面就讓我們一起來了解一下吧!

1、基本流程：

憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時

借：管理費用——員工保險(公司繳付部分)

其他應(yīng)收款——員工保險(個人繳付部分)

內(nèi)部往來——XX分公司(按全額)

貸：銀行存款

發(fā)放工資時

借：應(yīng)付工資(按未扣除社保費金額)

貸：其他應(yīng)收款——員工保險(個人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)

3、確認(rèn)收入：

開具工程款發(fā)票時,公司會計處理

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項)

貸：工程結(jié)算收入——各項目

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項11%的稅率)

購進(jìn)工程材料時

借：工程物資

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

繳納稅金時

借：應(yīng)交稅費-各種稅金(銷項減進(jìn)項)

貸：銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

4、固定資產(chǎn)：

收到購進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時，

借：固定資產(chǎn)——各部門

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

計提折舊時

借：管理費用——折舊費(管理部門用)

工程施工——項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)

貸：累計折舊

今天小編就為大家分析到這里了，大家如果還有什么問題的話歡迎咨詢右方在線客服，領(lǐng)取更多免費試聽課程，了解更多關(guān)于老會計做賬的相關(guān)問題，更有效率的提高自己的會計能力。