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在公司里的支出很多款項也都是用來招待客戶的費用，也就是業(yè)務招待費，這個業(yè)務招待費的在企業(yè)到了年末，那么業(yè)務招待費匯算清繳怎么填寫，對針對這個內容，小編在下文中整理了相關的知識內容，想要了解更多的小伙伴們一起來閱讀下文吧，還有更多疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

在公司里的支出很多款項也都是用來招待客戶的費用，也就是業(yè)務招待費，這個業(yè)務招待費的在企業(yè)到了年末，那么業(yè)務招待費匯算清繳怎么填寫，對針對這個內容，小編在下文中整理了相關的知識內容，想要了解更多的小伙伴們一起來閱讀下文吧，還有更多疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

業(yè)務招待費匯算清繳怎么填寫?

一、所得稅匯算清繳中,收入為0,但發(fā)生業(yè)務招待費的填寫方法:

1、假設B企業(yè)2017年全年收入額為0元,實際發(fā)生業(yè)務招待費1000元,企業(yè)納稅調整金額是:

(1)B企業(yè)收入限定標準=0元×5%=0元

(2)B企業(yè)業(yè)務招待費限定標準=1000元×60%=600元

(3)B企業(yè)納稅調整增加金額=1000-0=1000元

二、根據稅法實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出,按發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五).

三、業(yè)務招待費稅務處理的扣除基數:

在納稅申報時,對于業(yè)務招待費的扣除,首先需要確定扣除的計算基數,根據《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定,廣告費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等項扣除的計算基數為申報表主表第1行"銷售(營業(yè))收入".

業(yè)務招待費稅務處理的扣除基數

在納稅申報時,對于業(yè)務招待費的扣除,首先需要確定扣除的計算基數,根據《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》(國稅發(fā)[2006]56號)規(guī)定,廣告費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等項扣除的計算基數為申報表主表第1行"銷售(營業(yè))收入".根據企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一(1),即銷售(營業(yè))收入及其他收入明細表,銷售(營業(yè))收入包括:

1、主營業(yè)務收入:(1)銷售商品(2)提供勞務(3)讓渡資產使用權(4)建造合同;

2、其他業(yè)務收入:(1)材料銷售收入(2)代購代銷手續(xù)費收入(3)包裝物出租收入(4)其他;

3、視同銷售收入:(1)自產、委托加工產品視同銷售的收入(2)處置非貨幣性資產視同銷售的收入(3)其他視同銷售的收入.

因此企業(yè)計算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費,應以上述規(guī)定的銷售(營業(yè))收入即主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入之和為基數計算確定.對經稅務機關查增的收入,根據規(guī)定,銷售(營業(yè))收入是納稅人的申報數,而不是稅務機關檢查后的確定數,稅務機關查增的收入應在納稅調整增加額中填列,不能作為計算招待費的基數.

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