用戶注冊

在現(xiàn)在的年度低的時候，企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的時候，在對于這個匯算清繳的工作，在現(xiàn)在的所得稅是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么年度匯算清繳交的所得稅該如何做賬，處理完之后都是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，更多的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

在現(xiàn)在的年度低的時候，企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的時候，在對于這個匯算清繳的工作，在現(xiàn)在的所得稅是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么年度匯算清繳交的所得稅該如何做賬，處理完之后都是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，更多的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

年度匯算清繳交的所得稅該如何做賬

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提：

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么寫

補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計(jì)分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則,《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則,及其他相關(guān)稅法之規(guī)定,中國對所得稅采取按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進(jìn)行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財務(wù)會計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,將會計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會計(jì)決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù).企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計(jì)核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù). 

企業(yè)所得稅匯算清繳課程，搶先看

匯算清繳資料包合集，速來領(lǐng)取

延伸閱讀：

未開票收入如何做所得稅匯算清繳

勞保費(fèi)匯算清繳時計(jì)入哪個科目