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有很多的小伙伴在剛?cè)肼殨媿徫坏臅r候就會碰到有關(guān)匯算清繳的賬務(wù)核算，大家在處理這項會計事務(wù)的時候難免會出現(xiàn)一些細節(jié)上和原則上的問題，為了大家在面對這項賬務(wù)處理可以更加熟練的解決，小編在下文為大家整理了所得稅匯算清繳入手需要注意事項有哪些?希望小編的整理可以幫到大家。

有很多的小伙伴在剛?cè)肼殨媿徫坏臅r候就會碰到有關(guān)匯算清繳的賬務(wù)核算，大家在處理這項會計事務(wù)的時候難免會出現(xiàn)一些細節(jié)上和原則上的問題，為了大家在面對這項賬務(wù)處理可以更加熟練的解決，小編在下文為大家整理了所得稅匯算清繳入手需要注意事項有哪些?希望小編的整理可以幫到大家。

　做匯算清繳需要提供什么資料?

需要提供企業(yè)四證復(fù)印件加蓋公章，提供上一年度匯算清繳報告以便核查，提供驗資報告或者有增資需提供增資報告，企業(yè)財務(wù)報表(手工帳、明細賬、總賬、電子帳均需提供)，業(yè)務(wù)約定書(事務(wù)所準備)等等，具體根據(jù)每個企業(yè)不同均有所不同。

企業(yè)所得稅的匯算清繳的流程

1、匯算清繳期限內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳。納稅人應(yīng)當在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表;年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后四個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

2、納稅申報應(yīng)當附送的資料納稅人辦理所得稅年度申報時，應(yīng)當如實填寫和報送下列報表、資料、文件：

(1)企業(yè)年度所得稅申報表及其附表;

(2)年度會計決算報表，包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表、外幣資金表、應(yīng)交增值稅明細表、利潤分配表、產(chǎn)品銷售成本表、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷售收入及銷售成本表、制造費用明細表、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用及營業(yè)外收支明細表、預(yù)提費用明細表及其他有關(guān)財務(wù)資料。納稅人所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的，應(yīng)報送本行業(yè)會計報表及附表。

(3)中國注冊會計師查帳報告;

(4)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，

包括：A、享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準文件復(fù)印件;B、企業(yè)發(fā)生下列成本費用項目的，需報送有關(guān)批準文件復(fù)印件：環(huán)帳準備、壞帳損失、本期業(yè)有關(guān)會計核算方法的改變及其他項目。

3、個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)所得稅的匯算清繳關(guān)于個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)年度所得稅匯算清繳，其在下列幾個方面具有一定的特殊性，其他內(nèi)容可參照內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定予以適用。

(1)匯算清繳期限投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳。投資者應(yīng)當在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，投資者向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預(yù)繳個人所得稅納稅憑證。年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

(2)匯算清繳地點投資者應(yīng)向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅。投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納投資者應(yīng)納的個人所得稅，并將個人所得稅申報表抄送投資者。

企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項

(1)實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

(2)若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。

(3)若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準。

(4)納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

(5)納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。

上文就是小編為大家介紹的所得稅匯算清繳入手需要注意事項有哪些的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也一定有所了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的匯算清繳的資訊。