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企業(yè)匯算清繳發(fā)生虧損我們?cè)撊绾翁幚?，大家都知道，企業(yè)所得稅看似簡(jiǎn)單，其實(shí)并不然，其中要主義的細(xì)節(jié)也是很多的。在企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)應(yīng)不應(yīng)該進(jìn)行虧損彌補(bǔ)呢，那么接下來(lái)小編就匯算清繳后虧損如何處理這個(gè)問(wèn)題來(lái)為大家展開(kāi)講解。感興趣的小伙伴一起看下去吧!

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企業(yè)所得稅匯算清繳虧損如何正確的調(diào)整賬務(wù)?

企業(yè)所得稅匯算清繳虧損了，除了調(diào)整賬務(wù)，主要有以下三種方法：

1、通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，這樣處理如不對(duì)“以前年度損益調(diào)整”科目發(fā)生額進(jìn)行分析，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)容易發(fā)生差錯(cuò)。所以此辦法不規(guī)范。

2、通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目核算。這不符合所得稅會(huì)計(jì)改革的要求，否定了所得稅是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用支出的屬性，又將企業(yè)應(yīng)付的所得稅看做是企業(yè)與國(guó)家之間的一種分配關(guān)系，回到了所得稅是利潤(rùn)分配的老路上去。所以此方法亦不可行。

3、通過(guò)“所得稅”科目核算。這種處理符合所得稅會(huì)計(jì)改革的精神，根據(jù)具體會(huì)計(jì)核算和稅收政策可選擇運(yùn)用應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法。

虧損企業(yè)匯算清繳后以前年度損益如何調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整:一是賬務(wù)調(diào)整,一是納稅調(diào)整.

賬務(wù)調(diào)整只是針對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)所做賬務(wù)處理的調(diào)整,由于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算建立在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額基礎(chǔ)之上,而《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其相關(guān)附表,是按照賬務(wù)調(diào)整后的結(jié)果填列的.因此,以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫(xiě).只調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字和本年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù).

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