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企業(yè)匯算清繳后如果出現(xiàn)補(bǔ)稅的情況該如何處理，所謂所得稅匯算清繳，是在本年度對(duì)上一年度所得稅申報(bào)來(lái)時(shí)是會(huì)計(jì)核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)自整補(bǔ)繳。那么關(guān)于匯算清繳后補(bǔ)繳的稅款如何做賬大家對(duì)此了解多少呢，有很多小伙伴對(duì)此不是特別清楚，大家就跟著小編繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)匯算清繳后如果出現(xiàn)補(bǔ)稅的情況該如何處理，所謂所得稅匯算清繳，是在本年度對(duì)上一年度所得稅申報(bào)來(lái)時(shí)是會(huì)計(jì)核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)自整補(bǔ)繳。那么關(guān)于匯算清繳后補(bǔ)繳的稅款如何做賬大家對(duì)此了解多少呢，有很多小伙伴對(duì)此不是特別清楚，大家就跟著小編繼續(xù)往下看吧!

匯算清繳補(bǔ)繳稅款做賬方法：

1、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，調(diào)整以前年度損益：

(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，計(jì)入當(dāng)期損益

(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

報(bào)表調(diào)整：

(1)如果調(diào)整了以前年度損益，在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)。

(2)如果計(jì)入了當(dāng)年損益，財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù)。

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