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小編今天帶來(lái)的文章跟匯算清繳有關(guān)，本文主要講解“匯算清繳年度所得稅會(huì)計(jì)分錄”，感興趣的小伙伴們可以作為參考，還有其他疑問(wèn)的小伙伴，可以點(diǎn)擊上方答疑老師進(jìn)行線上提問(wèn)。如果大家還想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎掃文章下方二維碼，進(jìn)入群聊，和小伙伴們一起學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)，群內(nèi)不定時(shí)會(huì)發(fā)放免費(fèi)資料哦!

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所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅這樣做分錄：

1、計(jì)提所得稅，

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

2、繳納所得稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益，

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用。

匯算清繳時(shí)需要注意什么?

答:實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納.

若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的,則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后,予以核準(zhǔn).

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào),60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào),及時(shí)進(jìn)行匯算清繳,并結(jié)清稅款;

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