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增值稅為什么要預(yù)繳，企業(yè)辦公地點的更改，都是需要繳納增值稅的,緊跟隨的還有其它一系列的稅收,有關(guān)增值稅繳稅分錄,下文小編已經(jīng)給您整理好了。增值稅會計處理怎么做，歡迎閱讀下文。

增值稅為什么要預(yù)繳，企業(yè)辦公地點的更改，都是需要繳納增值稅的,緊跟隨的還有其它一系列的稅收,有關(guān)增值稅繳稅分錄,下文小編已經(jīng)給您整理好了。增值稅會計處理怎么做，歡迎閱讀下文。

增值稅預(yù)繳分錄

預(yù)繳時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅額)

-城建稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

計提時:

借: 稅金及附加-城建稅

-教育費(fèi)附加

管理費(fèi)用-地方教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

增值稅會計處理

(1)一般納稅人的會計處理.一般納稅人實際預(yù)交增值稅時,不需要計提,只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款.有的企業(yè)將預(yù)計的增值稅計入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目.其實兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時候也更加清晰;

(2)小規(guī)模納稅人的會計處理.小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時,也不需計提,由于"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算,因此只需借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可.

問:我公司是工業(yè)企業(yè),一般納稅人,執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》.2018年7月出租2016年1月購入的商業(yè)樓,每月收取租金9萬元(不含增值稅),該商業(yè)樓和我公司不在同一個縣,請問我公司收取的租金在異地預(yù)繳的增值稅和繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加如何進(jìn)行會計處理?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)第三條規(guī)定,一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額.不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅.

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