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發(fā)票是一種做賬憑證，需要進行認證處理后才能夠做賬。發(fā)票在因為開具錯誤作廢后應(yīng)該轉(zhuǎn)出進行稅額應(yīng)紅字沖回原來的會計分錄。那你知道發(fā)票作廢進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫嗎?如果你沒有準確答案的話，就趕快閱讀下文找答案吧!下文整理了發(fā)票作廢相關(guān)的會計知識!

發(fā)票是一種做賬憑證，需要進行認證處理后才能夠做賬。發(fā)票在因為開具錯誤作廢后應(yīng)該轉(zhuǎn)出進行稅額應(yīng)紅字沖回原來的會計分錄。那你知道發(fā)票作廢進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫嗎?如果你沒有準確答案的話，就趕快閱讀下文找答案吧!下文整理了發(fā)票作廢相關(guān)的會計知識!

發(fā)票作廢進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做?

1.首先收到貨物和發(fā)票并認證:

借:原材料或庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.對方作廢后,如果進貨退回去:

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

3.對方作廢后,如果進貨不退回去:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

待對方開具正確的發(fā)票后并認證:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:其他應(yīng)收款

增值稅發(fā)票遺失怎么辦?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十八條 規(guī)定：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(附件5)，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

由于在寄出的途中丟失了，應(yīng)當屬于丟失前未認證增值稅專用發(fā)票，因此，購買方(客戶)憑銷售方(貴公司)提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方(貴公司)所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方(客戶)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

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