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初入會計行業(yè)的新手在工作過程中總會遇到各式各樣的問題，新手們需要不斷的學(xué)習(xí)去解決問題不斷成長。今天小編想要和朋友們分享的是發(fā)票超期未認(rèn)證分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，恰好在處理這方面業(yè)務(wù)的朋友們可以看一下本文作為參考哦!如果這篇文章能夠幫助到你就太好了!

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發(fā)票超期未認(rèn)證分錄

對于超期未認(rèn)證進(jìn)項稅，其進(jìn)項稅不能抵扣了，直接將待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入庫存商品、銷售費(fèi)用科目。

分錄處理

借：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額分錄2 處理借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額

1、如果那張發(fā)票的商品已銷售，可以計入主營業(yè)務(wù)成本，會計分錄：

先轉(zhuǎn)入庫存商品，

借：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額

然后，做結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

2、如果沒有銷售，應(yīng)該計入庫存商品科目。商品那張的稅額是直接計入主營業(yè)務(wù)成本，我們是購貨方，逾期的這筆分錄：

借：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

如果這筆庫存商品已經(jīng)銷售了，你做的逾期分錄是對的，其會計分錄如下：

借：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本

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