用戶注冊

眾所周知，發(fā)票不僅僅是會計人員進行財務處理時的入賬憑證，同時是企業(yè)進行匯算清繳時對各種費用、支出等扣除的依據(jù)。那么，你知道在匯算清繳前拿到發(fā)票怎么處理嗎?下文整理了匯算清繳前拿到發(fā)票賬務處理的詳細內容，正在處理這部分業(yè)務的小伙伴們可以看一下本文作為參考!

眾所周知，發(fā)票不僅僅是會計人員進行財務處理時的入賬憑證，同時是企業(yè)進行匯算清繳時對各種費用、支出等扣除的依據(jù)。那么，你知道在匯算清繳前拿到發(fā)票怎么處理嗎?下文整理了匯算清繳前拿到發(fā)票賬務處理的詳細內容，正在處理這部分業(yè)務的小伙伴們可以看一下本文作為參考!

所得稅匯算清繳前收到發(fā)票賬務處理?

營改增之前，所有類型的納稅人取得增值稅發(fā)票

借：管理費用-咨詢審計費

貸：銀行存款

營改增之后，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票

借：管理費用-咨詢審計費

應交稅費-應交增值稅-進項稅-6%

貸：銀行存款

營改增之后，一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借：管理費用-咨詢審計費

貸：銀行存款

營改增之后，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借：管理費用-咨詢審計費

貸：銀行存款

關于匯算清繳中納稅調整項目?

每年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經(jīng)費的計提(職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費、廣告費

稅費(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧)

收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。

調整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進行計算就行了，超出部分進行調整，沒有超出的，據(jù)實扣除。

比如三項經(jīng)費，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算，超出了，做納稅調增。

營業(yè)外支出，捐贈是會計利潤的12%，按照會計利潤乘以12%計算，超出部分做納稅調增，沒有的，據(jù)實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調整的，比如向四川汶川地震捐款，不計算比例，全額扣除，項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。

業(yè)務招待費，當年主營業(yè)務收入的0.5%與實際發(fā)生的60%，二者從低。

等等，沒有具體公式，得一項一項進行計算比較。

三項經(jīng)費就是指職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學習，提高知識量或者是本企業(yè)技術操作等項而設置的一項費用。不是指地稅局征收的教育費附加款。

限時免費學企業(yè)所得稅匯繳課

限時0元領取企業(yè)年度納稅申報資料，手慢無!

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳發(fā)票何時取得可以抵扣

匯算清繳注意事項有哪些